2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Ндс срок подачи декларации

Декларация по НДС: сроки сдачи в 2018 году

Расскажем, какие сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году. Приведем таблицу со сроками сдачи декларации за отчетные периоды 2018 года. Также в статье приводится сроки сдачи журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен сдавать декларацию по НДС в 2018 году

Декларацию по НДС в 2018 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):

    • признаются плательщиками НДС;
    • являются налоговыми агентами по НДС.

При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2017 году:

  • организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
  • организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
  • налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).

Форма декларации по НДС в 2018 году

В 2018 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.

В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.

Сроки сдачи декларации в 2018 году: таблица

В 2018 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2018 году являются январь, апрель, июль, октябрь.

Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2018 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.

Декларация по НДС

Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@ утвердил форму и формат декларации по НДС. На что важно обратить внимание при сдаче декларации по НДС? В какие сроки нужно отчитаться в 2020 году?

Сроки сдачи декларации по НДС

Крайней датой для сдачи декларации по НДС является 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

По итогам 4 квартала 2019 года отчитаться нужно до 27.01.2020.

По НДС, начисленному и принятому к вычету в 2020 году, сдать декларацию нужно:

за 1 квартал 2020 года — до 27.04.2020;

за 2 квартал 2020 года — до 27.07.2020;

за 3 квартал 2020 года — до 26.10.2020;

за 4 квартал 2020 года — до 25.01.2021.

Если срок сдачи выпадет на выходной день, декларацию следует направить не позднее первого рабочего дня, идущего после отчетной даты.

Заполните и отправьте онлайн-декларацию по НДС без ошибок и прямо сейчас! Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно.

Попробовать

Что включает декларация

Декларация включает титульный лист и 12 разделов.

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики (налоговые агенты).

Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Чтобы отправить декларацию в ФНС по телекоммуникационным каналам связи, нужно выгрузить данные в формате xml, который установлен налоговой службой. После этого они объединяются в архив и одним пакетом передаются в ФНС.

Как избежать сложностей при отправке декларации

Во-первых, важно определить, как будет происходить выгрузка данных из учетной системы и преобразование в необходимый формат xml. При большом объеме операций заполнить декларацию лично бухгалтеру будет достаточно сложно. Для этих целей оптимально использовать специальный программный продукт, конвертирующий информацию (из таблиц Excel в xml-формат). Например, сервис НДС+ (Сверка) преобразует xls-, xlsx- и csv-файлы в установленный налоговым органом формат.

Во-вторых, чтобы не столкнуться с ошибками при выгрузке файлов или передаче декларации, важно, чтобы все данные были введены правильно. Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса». Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени. Следует предварительно проконтролировать, справится ли с такими задачами компьютер и интернет-канал.

Как ФНС сверяет данные по счетам-фактурам

Для налоговых органов важно найти для каждого счета-фактуры экземпляр второго контрагента и сверить их друг с другом. Если при проверке обнаруживается, что счета-фактуры чем-то различаются, ФНС запрашивает у юридического лица или ИП соответствующие пояснения.

После этого у компании есть пять дней для того, чтобы отправить в ответ декларацию с уточнениями или документы, содержащие подтверждения сведений, указанных в счетах-фактурах. В противном случае организация будет наказана соответствующим штрафом (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Читать еще:  Можно ли завещать землю без дома

Порядок документооборота

После того как налогоплательщик отправил декларацию, налоговая служба проверяет, соответствует ли та запрашиваемому формату. Если есть нарушения, организации будет выслано уведомление об отказе в приеме, после чего требуется повторно передать декларацию и приложения.

Когда проверка на соответствие формату пройдена, организация получает квитанцию о приеме, и это означает, что декларация принята.

Срок сдачи декларации по НДС

Декларация с суммой НДС в обязательном порядке сдается организациями, юридическими лицами и ИП в работе которых предусмотрена деятельность, подразумевающая начисления налога на добавочную стоимость. От его уплаты освобождаются организации, работающие по упрощенной схеме налогообложения компании, чья деятельность не связанна с операциями, в результате которых начисляется добавленная стоимость. Важным фактором при подаче отчетной документации является соблюдение установленных ФНС временных нормативов сдачи. В частности, срок подачи декларации по НДС имеет строго определенные рамки, в которые должен уложиться каждый плательщик. Далее рассмотрим, какие сроки действуют для ИП и коммерческих организаций.

Сроки сдачи деклараций в 2020 году

Декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом — 174 НК РФ. В соответствии с законодательством, допускается предоставление деклараций в электроном и письменном виде. Форма бланков для заполнения при этом, одинакова в обоих случаях, благодаря чему плательщику остается только выбрать наиболее удобный для него вариант.

Обратите внимание, что отправку документов в письменном виде по почте или же личную передачу в отделение ФНС лучше всего проводить заранее, в среднем, за неделю до наступления окончательной даты периода предоставления отчетности. Это обусловлено тем, что при передаче почтой, бланки могут задержаться в пути или же отложены в отделении ФНС для рассмотрения во вторую, третью очередь. В результате, рассмотрение декларации может быть задержано не по вине плательщика, но все равно назначены штрафные санкции.

При отправке в электронном формате данная проблема отсутствует, так как при передаче отчетности плательщик получает соответствующее уведомление с указанием даты и времени приема, которое в дальнейшем, можно использовать как подтверждение. Но все равно, со сдачей лучше не затягивать и передавать документы заранее. Чтобы избежать возможных претензий.

Далее в таблице приведем сроки сдачи журнал учета в 2020 году.

Срок сдачи налоговой декларации по НДС при импорте

Коммерческие структуры, занятые импортом товаров из ЕАЭС также обязаны предоставлять декларации о начислении НДС. Для них, крайним сроком сдачи является 20 число каждого месяца следующего за месяцем, когда был осуществлен прием на баланс или расчет за получение импортного товара. Таблица:

Чего ожидать при нарушении сроков

Срок сдачи налоговой декларации по НДС фиксированный в каждом квартале отчетного года. Плательщику обязательно стоит ознакомиться со сроками, чтобы не нарушать их по собственному незнанию. В случае нарушения и опоздания, ИП или организацию ждут штрафные санкции. В частности, назначается штраф, в размере 5% от общей суммы НДС указанной в отчетной документации. Обратите внимание, что в дальнейшем, штраф будет, повышается на 5% за каждый месяц просрочки. Но при этом общий объем штрафов не может превышать 30% от объема НДС, а минимальный размер составляет 1000 рублей, в том числе в случаях, если 5% штрафа составляют меньшую сумму. Поэтому, помимо штрафных санкций со временем стоит ожидать звонков и визитов со стороны налоговой службы с целью разъяснения причин, по которым задерживается отчет.

Допускается ли отсрочка

Отсрочка при сдаче не допускается и карается штрафными санкциями, за нарушение режима и графика сдачи отчетности о проводимой коммерческой и хозяйственной деятельности. Несмотря на то, что в ряде случаев ИП или организация могут получить отсрочку при оплате НДС до 1 года, отчетность должна поступать в рамках установленного периода и фиксироваться в реестре ФНС. На законных основаниях отсрочка на предоставление деклараций не выдается.

Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы

Не позднее 25 октября все плательщики НДС должны представить в инспекцию декларацию за III квартал 2018 года. Как заполнить декларацию, проверить ее и не допустить ошибок, которые часто выявляют налоговики при камеральной проверке.

Сроки сдачи декларации по НДС

  • за I квартал — не позднее 25.04.2018;
  • за II квартал — не позднее 25.07.2018;
  • за III квартал — не позднее 25.10.2018;
  • за IV квартал — не позднее 25.01.2019.

Порядок заполнения декларации по НДС

  • Титульный лист.
  • Разделы 8 и 9 — в них отражаются данные из книг покупок и продаж. Приложения к этим разделам нужны только для уточненных деклараций.
  • Раздел 3. Приложение 1 заполняется, только если НДС восстанавливается по недвижимости и только в последнем налоговом периоде.
  • Раздел 1 заполняется в последнюю очередь. Строка 030 заполняется компаниями, освобожденными от уплаты НДС, но выставившими счет-фактуру с суммой налога. В строку 040 переносится НДС к уплате из строки 200 раздела 3. Если по итогам квартала НДС к возмещению, то в строке 050 декларации нужно указать сумму налога из строки 210 раздела 3, а строка 040 будет пустой.

Если компания является налоговым агентом по НДС, то необходимо заполнить раздел 2. Если в течение налогового периода осуществлялись операции, не облагаемые НДС, то нужно заполнить раздел 7.

Разделы 10, 11 заполняют и представляют посредники, а разделы 4-6 — экспортеры.

Для проверки правильности заполнения декларации по НДС можно воспользоваться контрольными соотношениями показателей, которые приведены в письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

Перед сдачей декларации по НДС рекомендуем сверить ее данные с показателями декларации по налогу на прибыль. Дело в том, что при наличии расхождений налоговики потребуют пояснения. Причем суд поддерживает в таком требовании.

Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики

В разделе 9 «Сведения из книги продаж» декларации налогоплательщиками-продавцами отражаются операции реализации товаров (работ, услуг) покупателям — плательщикам НДС, по коду вида операции 26 («Реализация товаров (работ, услуг) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС»). Счета-фактуры с кодом 26 не участвуют в процессе сопоставления счетов-фактур из раздела 8 «Сведения из книги покупок» декларации покупателя и счетов-фактур из раздела 9 продавца, в результате чего в адрес налогоплательщиков формируются автотребования по выявленным расхождениям.

2. Ошибки при принятии НДС к вычету по частям

Правом на вычет можно воспользоваться в течение 3 лет с момента его возникновения, а сумма налога по счету-фактуре может заявляться частями в течение нескольких налоговых периодов (письмо Минфина РФ от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). При этом налогоплательщики при принятии к вычету НДС по частям неверно заполняют графу 15 книги покупок (стоимость покупок по счету-фактуре) (строка 170 раздела 8).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при принятии счетов-фактур к вычету по частям в графе 16 книги покупок (сумма НДС по счету-фактуре) (строка 180 раздела 8) отражается часть общей суммы налога, которая принимается к вычету в текущем квартале. А в графе 15 книги покупок (строка 170 раздела 8) всегда указывается стоимость товаров (работ, услуг), указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, без разделения на части.

Читать еще:  Можно ли шуметь в воскресенье по закону

Кроме того, в графе 13б книги продаж (стоимость продаж по счету-фактуре) (строка 160 раздела 9) и в графе 14 журнала учета выставленных счетов-фактур (стоимость товаров) (строка 160 раздела 10) также необходимо отражать итоговую стоимость продаж по счету-фактуре без деления.

3. Неправильное отражение импортных операций

Налогоплательщики в книге покупок и разделе 8 декларации неверно отражают операции импорта из стран — членов ЕАЭС (код вида операции 19) и из иных стран (код вида операции 20).

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 установлено, что при отражении в книге покупок операции по ввозу товаров из ЕАЭС в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок пишется регистрационный номер заявления о ввозе товаров с территорий государств ЕАЭС, присвоенный налоговым органом, и дата регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

При отражении в книге покупок операции по импорту товаров из других стран, не входящих в ЕАЭС, в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок указываются номер и дата таможенной декларации.

4. Неверное заполнение титульного листа декларации в случае ее представления правопреемником

При сдаче декларации за иную организацию в качестве правопреемника в титульном листе в графе «Код места представления» указывается код 215 («По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком») или 216 («По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком») с указанием кода формы реорганизации, ИНН и КПП реорганизованной компании в соответствующих графах. Если в данной ситуации на титульном листе в графе «Код места представления» указать код 213 («По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика») или 214 («По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком») декларация будет считаться представленной за себя. В результате этого ранее представленная за себя форма получает статус «неактуальная».

Таким образом, в результате указанных ошибок возникают расхождения, приводящие к повышенному документообороту и нежелательной нагрузке как на самих налогоплательщиков, допустивших нарушения, так и на их контрагентов.

Примечание редакции:

В этой связи Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ утвержден электронный формат подачи указанных пояснений к декларации по НДС.

Таким образом, пояснения на бумажном носителе не считаются представленными.

Штраф в размере 5 тыс. рублей взыскивается в случае непредставления (несвоевременного представления) в налоговый орган пояснений, когда уточненная налоговая декларация не сдана в срок (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При повторном нарушении – 20 тыс. рублей.

Как представить пояснения к декларации по НДС

Большинство компаний по указанному налогу сдают электронную отчетность.

Как прописано в п. 3 ст. 33 НК РФ, запрошенные инспекцией пояснения к виртуальной декларации необходимо направить только в электронной форме по ТКС в утвержденном формате. Пояснения на бумаге не считаются представленными.

Если затребованные при «камералке» пояснения или уточненная декларация не представлены в 5-дневный срок, то последует штраф по ст. 129.1 НК РФ в размере 5 тыс. рублей, за повторный проступок в том же календарном году он вырастет до 20 тыс. рублей.

Недавно вышестоящий налоговый орган рассмотрел спор по вопросу уплаты 5-тысячного штрафа в пользу компании.

Она в марте получила требование о предоставлении пояснений к НДС-декларации за III квартал прошлого года. Пояснения были направлены в инспекцию вовремя по ТКС, но обычным письмом, к которому были прикреплены первичные документы.

Налоговики посчитали пояснения непредставленными, так как компанией не был соблюден формат письма, утвержденный Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. За это ей выставили штраф 5 тыс. рублей.

Вышестоящая налоговая инстанция отменила решение инспекции. Поскольку статья 88 НК РФ не предусматривает указаний на то, что неформализованные электронные пояснения не считаются представленными.

А статья. 129.1 Кодекса наказывает только за их непредставление, а не за нарушение электронного формата.

Поэтому компанию, направившую в ИФНС пояснения простым письмом по ТКС, нельзя привлечь к ответственности по ст. 129.1 НК РФ.

Примечание редакции:

Напомним, что требование о представлении пояснений к декларации по НДС будет направлено, если налоговики выявят противоречия, несоответствия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика и его контрагента или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения.

Алгоритм заполнения пояснений зависит от факта наличия ошибок в декларации, приведших к занижению налога.

Если такая ошибка закралась, надо подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ). Прилагать к ней пояснения, раскрывающие причину неточностей, или нет – решает сама организация, ведь НК РФ не запрещает и такой вариант представления документов.

Если компания уверена в правильности заполнения отчетности, то в пояснениях это надо донести до контролеров. К примеру, раскрыть причину расхождений между «прибыльной» базой и НДС-базой (могли присутствовать операции, освобожденные от НДС) или причину несоответствия данных книги покупок и книги продаж контрагента (после сверки с ним). При необходимости к пояснениям можно приложить копии первичных документов.

Обнаруженные в отчете неточности, не повлиявшие на расчет налога или не занизившие его уплату, не приводят к необходимости подачи «уточненки». Это надо отразить в пояснениях.

Ответственность

Обратите внимание: ошибка в формате декларации по НДС штрафом не карается. В Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.12.2016 № Ф08-9002/2016 судьи отметили, что п. 1 ст. 119 НК РФ предусматривает штраф за непредставление декларации как таковой. Нарушение формата декларации под эту норму не подпадает.

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

  • ИНН/КПП контрагента;
  • исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
  • время приема на учет полученных товаров/услуг;
  • сумма прихода/реализации;
  • величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Читать еще:  Надо ли платить за домофон каждый месяц

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

  • юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
  • физические лица-ИП, работающие по общей системе;
  • субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
  • организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

  • если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
  • при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Уплачивать НДС следует в срок, определенный для сдачи налоговой декларации – 25 числа следующего за налоговым периодом квартала. Вместе с представлением отчета на НДС необходимо отправить в банк платежное поручение на сумму, равную 1/3 части рассчитанного налога. Оставшиеся 2/3 НДС уплачиваются в последующие месяцы, равными долями.

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

  • если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
  • при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

  • руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
  • при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Помните: избежать начисления штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларацию по НДС можно. Для этого целесообразно в установленный срок отправить в ФНС «нулевой» отчет, а впоследствии сдать электронную корректировку декларации.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Источники:

http://buhguru.com/buhgalteria/nds/deklaraciya-po-nds-sroki-sdachi-2018.html
http://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-po-nds
http://ndskalkulyator.ru/sdacha-deklaracii-po-nds/
http://www.klerk.ru/buh/articles/478840/
http://assistentus.ru/nds/sroki-uplaty-i-sdacha-otchetnosti/

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector