Налоговый вычет при покупке участка ижс

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет при покупке земельного участка. Как вернуть 13 % за землю

Если Вы приобрели земельный участок, сможете ли Вы вернуть 13 %? В статье расскажем, в каких случаях возможен налоговый вычет при покупке земельного участка, какие документы понадобятся, можно ли оформить возврат налога с приобретения земли для ИЖС и ЛПХ, как получить налоговый вычет при покупке земельного участка без дома.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям. Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка». Отметим, что имущественный вычет предоставляется также по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

Если Вы брали ипотечный кредит, чтобы купить землю, то кроме налогового вычета за покупку земельного участка Вы можете оформить налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

За покупку какого земельного участка можно получить налоговый вычет?

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в размере расходов на приобретение:

земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС),
земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

При приобретении земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. Подчеркнем, что законом предусмотрено оформление вычета за земельные участки, на которых построены или расположены именно жилые дома, а не жилые строения. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны.

Возможность возврата 13 % с покупки земельных участков появилась с 1 января 2010 года. Можно ли вернуть подоходный налог с покупки земельного участка до 1 января 2010 года?

Налоговый вычет за покупку земельного участка до 1 января 2010 года

Так как фактически срока давности получения налогового вычета при покупке недвижимости не существует, за возмещением 13 % по расходам на приобретение земельного участка Вы можете обратиться через любое количество лет с момента приобретения. В Налоговый кодекс были внесены поправки, согласно которым с 01.01.2010 перечень объектов, при приобретении которых предоставляется имущественный налоговый вычет, дополнен земельными участками для индивидуального жилищного строительства и земельными участками, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

ФНС и Минфин России давали следующие разъяснения по возможности получения имущественного вычета при покупке земельного участка до 2010 года:

При приобретении до 2010 года земельного участка с жилым домом вернуть НДФЛ с покупки земли не удастся (Письмо Минфина России 21.05.2010 N 03-04-05/9-278). Получить вычет можно только по расходам на покупку жилого дома (Письмо Минфина России от 01.12.2011 N 03-04-05/7-981).
Если земельный участок приобретен до 2010 года, а жилой дом на этом участке построен позже 2010 года, то необходимо учитывать следующее. Земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект. И при покупке земельных участков для ИЖС налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом. То есть закон ставит возникновение у налогоплательщика права на налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года). Таким образом, учитывая, что рассматриваемые изменения в Налоговом кодексе вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику только в случае оформления им в собственность жилого дома после 1 января 2010 года. При этом момент государственной регистрации права собственности на землю на порядок предоставления имущественного вычета не влияет (Письмо ФНС России от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6240@).

Можно ли получить налоговый вычет за покупку земельного участка в СНТ?

Как мы отметили ранее, для возмещения 13 % за покупку земельного участка необходима регистрация права собственности на возведенный на этом участке жилой дом (Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-04-05/7-148). В связи с этим по поводу возврата налога за покупку земельного участка в СНТ, участка для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), государственные органы высказывались следующим образом:

если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан в соответствии с нормативными актами жилым домом, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет (Письмо Минфина РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652);
в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 10.12.12.2012 N ЕД-4-3/20904@ (вместе с Письмом Минфина РФ от 15 октября 2012 г. N 03-04-08/4-351));
в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность земельном участке с видом разрешенного использования «под дачное строительство» налогоплательщик вправе учесть расходы по его приобретению в составе имущественного налогового вычета (при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом) (Письмо Минфина РФ от 30.08.2019 N 03-04-05/67066).

Возможен ли налоговый вычет при покупке земельного участка без дома?

Как разъяснял Минфин, имущественный налоговый вычет предоставляется не на земельный участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Смысл имущественного вычета состоит в содействии государства физлицам при строительстве либо при приобретении ими на территории Российской Федерации жилья. Условие о наличии права собственности на жилой дом для получения имущественного вычета на земельный участок основано на необходимости подтверждения целевого использования данного земельного участка для строительства жилого дома (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/7-269)

Таким образом, чтобы вернуть налог при покупке земли без дома, необходимо на приобретенном земельном участке построить жилой дом. Получить вычет можно после регистрации права собственности на построенный жилой дом (именно жилой дом, а не жилое строение).

Условия для возврата налога при покупке земельного участка

Что нужно для получения налогового вычета при покупке земельного участка? Условия для возмещения НДФЛ следующие:

у покупателя земельного участка должен быть доход, облагаемый по ставке 13 % (покупатель земли — налоговый резидент РФ);
у покупателя земли должно быть право на возврат подоходного налога (на возможность получения вычета при покупке земельного участка влияет то, оформлял ли ранее налогоплательщик вычет на покупку недвижимости и в каком объеме);
земельный участок был приобретен не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ;
сделка купли-продажи земельного участка не совершается между лицами, являющимися взаимозависимыми;
у налогоплательщика, который приобрел землю, есть все необходимые для получения вычета документы.

Возврат 13 % при покупке земельного участка возможен при соблюдении определенных условий

Сумма налогового вычета при покупке земельного участка

Выясним, сколько денег можно вернуть с приобретения земли. По действующим в настоящее время положениям Налогового кодекса максимальный размер имущественного налогового вычета на новое строительство и покупку недвижимости составляет 2 млн. руб. Соответственно, вернуть Вы сможете 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.). Супруги в соответствии с действующим законодательством могут вернуть большую сумму (об этом ниже).

Как супругам вернуть налог с покупки земельного участка?

Если земельный участок был приобретен мужем и женой в браке после 1 января 2014 года, каждый из супругов вправе получить налоговый вычет при покупке земли исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. Таким образом, муж и жена смогут вернуть 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тыс. руб. каждым из супругов (семья вернет максимум 520 тыс. руб.). О том, сколько денег могут получить супруги при покупке земельного участка до 1 января 2014 года, Вы можете прочитать здесь.

Отметим, что данные правила касаются возмещения налога при приобретении земельного участка супругами во время брака. Если, например, муж приобрел земельный участок до регистрации брака, то получить налоговый вычет на покупку земельного участка жена не сможет. Но если жилой дом на этом земельном участке был построен во время брака, жена и муж могут оформить налоговый вычет по расходам на строительство дома (Письмо Минфина РФ от 7 марта 2019 г. N 03-04-05/15066).

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

В настоящее время возможно получение имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости. До 1 января 2014 года вычет можно было получить один раз по одному объекту недвижимости (подробнее об этом здесь). Отметим, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматривались для целей получения имущественного налогового вычета как один объект (Письмо ФНС РФ от 01.08.2012 N ЕД-3-3/2697).

Когда можно вернуть 13 % с покупки земельного участка?

Для получения налогового вычета на земельный участок необходимо наличие документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на земельный участок и на жилой дом. Первым годом, по доходам которого Вы сможете получить налоговый вычет за приобретение земли, будет год, в котором будут соблюдены необходимые условия для получения вычета (в том числе оформлены указанные выше документы). Срок подачи документов для получения вычета за земельный участок через налоговую инспекцию начинает исчисляться 1 января года, следующим за годом, в котором Вы получили право на имущественный вычет (о сроке подачи документов при получении вычета за землю через работодателя читайте ниже). Получить вычет Вы можете и в последующие налоговые периоды (годы) вне зависимости от периода, когда Вы несли расходы на приобретение недвижимого имущества.

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка?

Вернуть 13 % с покупки земли Вы можете двумя способами:

Через налоговую инспекцию. По окончании года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет с учетом срока давности возврата налога (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), необходимо подать документы (список их дан ниже) в налоговую инспекцию. Начнется камеральная проверка, по окончании которой в течение определенного времени возвращаемый налог будет перечислен на Ваш расчетный счет.
Через работодателя. Не дожидаясь окончания года, по доходам которого Вы хотите получить налоговый вычет (но не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет), Вы можете получить вычет через работодателя. Обращаться в налоговую инспекцию также придется, но список подаваемых в ИФНС документов сокращается.

Читать еще: Как правильно уплата или оплата налогов

Если за год получить всю расчетную сумму не удастся, остаток вычета переносится на последующие годы, и Вы сможете продолжать получать вычет по доходам следующих лет (пенсионеры имеют право перенести остаток вычета на предыдущие годы).

Документы для налогового вычета за покупку земельного участка

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка через налоговую инспекцию подаются следующие документы:

налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
справка 2-НДФЛ (оригинал),
договор приобретения земельного участка/земельного участка и жилого дома с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (копия),
документы, подтверждающие оплату (копия).

При получении налогового вычета на покупку земельного участка (его доли) в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.

При покупке земельного участка супругами могут понадобиться следующие документы:

свидетельство о браке (копия),
соглашение о распределении расходов на покупку земельного участка (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).

Налоговый вычет при покупке земельного участка у родственников

В соответствии с действующим законодательством имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами (между взаимозависимыми лицами). Поэтому если сестра купила земельный участок у брата, то она не сможет получить имущественный налоговый вычет независимо от того, повлияла ли взаимозависимость на условия или результат сделки (Определение ВС РФ от 25 июля 2017 г. N 18-КГ17-92, Письмо ФНС РФ от 17 августа 2018 г. N ПА-4-11/15946@).

Таким образом, после постройки и регистрации жилого дома на приобретенном земельном участке или после приобретения земли с уже построенным жилым домом Вы вправе оформить налоговый вычет при покупке земельного участка. Для возврата 13 % необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы. Возврат налога при покупке земельного участка без дома возможен только в том случае, если впоследствии на этой земле построен жилой дом.

Вычет при покупке земли и строительстве дома

Содержание статьи

Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Кто не может получить вычет?

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
Купившие землю у близких родственников.
Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Когда возникает право на вычет по ИЖС?

Право на получение вычета при покупке земли возникает только после регистрации права собственности на возведенный или купленный вместе с земельным участком дом.

Получить вычет до указанного момента невозможно. Также нельзя получить вычет только по земельному участку, без построенного на нем дома.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
На приобретение строительных и отделочных материалов.
На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
На разработку проектно-сметной документации.
На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Размер вычета по ИЖС в 2018 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2018 году составляет:

2 000 000 руб. – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
3 000 000 руб. – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
В полной сумме затрат на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

Пример расчета вычета по ИЖС

В январе 2015 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2017 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2018 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2017 год.

За 2015 год – в котором была куплена земля и за 2016 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2017 года.

Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.

Заработная плата Трофимова за 2017 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.:

Так как уплаченный за 2017 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

Остаток вычета в сумме 10 400 руб. перейдет на 2018 год.

Особенности получения вычета

Срока давности получения данного вида вычета – нет

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2018 году можно получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 года.

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Перенос остатка вычета

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Назначение земли, приобретенной под строительство дома

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Признание возведенного на з/у строения – жилым домом

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

Срок получения вычета

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

Документы для получения вычета

Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Читать еще: Обращение в прокуратуру на решение суда

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Можно ли получить возврат налога при покупке земельного участка

Тому, кто решил купить участок земли, в дальнейшем можно вернуть некоторую часть потраченных на приобретение недвижимости финансов. Для этого следует заявить о праве на налоговый вычет при покупке земельного участка. Основной алгоритм возврата совпадает с тем, каким образом возвращаются деньги при покупке жилого помещения. Однако отличительные особенности все-таки имеются. Чтобы не попасть впросак, необходимо заранее разобраться, что подразумевается под индивидуальным жилищным строительством. Это требуется, чтобы приобрести полную уверенность в том, что заявленный налоговый вычет будет получен в реальности.

В каких случаях можно получить вычет

Возврат налога при покупке земли происходит, если соблюдено хотя бы одно из трех оснований. К ним относятся:

Покупка земли под строительство. После приобретения земельного участка, на нем обязательно должен быть построен жилой дом. Подать документы, являющиеся основанием для возврата части уплаченного налога на доходы физических лиц, получится только в том случае, если право собственности на жилое строение зарегистрировано. Назначение купленной земли должно звучать только как «под ИЖС», в противном случае приобретение участка не будет являться основанием для возврата части потраченных на него средств.
Приобретение земли, на которой уже выстроен жилой дом. Прежде чем подавать комплект документов для возврата налога, следует убедиться, что в нем присутствует официальное подтверждение права собственности на дом заявителя.
Ипотека. В случае покупки земли с помощью кредитных средств можно возместить часть выплаченных ипотечных процентов. Объем такого вычета не находится в прямой зависимости от того, какая сумма получилась при расчете основного вычета (где идет речь о приобретении земли и жилья), и его получение никоим образом не привязано к этому условию.

Получить вычет при покупке земельного участка возможно при соблюдении двух основных условий. Покупатель должен:

быть российским гражданином и не покидать территорию страны по любой из причин дольше, чем на 183 дня ежегодно;
получать доход, который облагается подоходным налогом – его ставка равняется 13 процентам.

Нерезиденты РФ, безработные россияне, индивидуальные предприниматели, все, кто работает неофициально, без уплаты подоходного, претендовать на возврат части потраченных средств не имеют права.

Покупка земельного участка без дома

За любую купленную землю деньги не вернут. Возврат налога при покупке земельного участка возможен лишь при соблюдении основного условия: на нем должно быть построено именно жилье. В его статусе должно быть четко прописано, что оно предназначается для индивидуального жилищного строительства. Другие варианты абсолютно не подходят.

Не удастся вернуть уплаченный налог, если отведение земли мотивировалось одним из следующих поводов:

садоводство, включая объекты для дачного использования, а также принадлежащие садоводческому товариществу;
строительство объектов торговли, сферы услуг, бизнес-центров и т.д.;
сельскохозяйственное производство.

Ни один из этих статусов не рассматривается как основание для получения вычета. Более того, одного зафиксированного факта, что земля приобретена с намерением построить полноценный дом, а не для применения в качестве дачи, недостаточно, чтобы ее владелец смог претендовать на льготу. Такое право возникнет, когда завершится возведение жилья, и оно будет зарегистрировано собственником в установленном порядке.

Налоговое законодательство содержит ряд ограничений по таким операциям с недвижимостью. На возврат имущественного налога при покупке земельного участка без дома не может претендовать тот, кому земельный участок продали близкие родственники, к которым относятся:

Денежные средства, которые идут на приобретение участка под строительство жилья, могут иметь происхождение исключительно из двух источников. Допускается использование:

личных накоплений граждан;
финансов, полученных в результате оформления банковского кредита.

Покупатели не будут иметь право на получение налогового вычета за земельный участок без дома, если заплатили за недвижимость с помощью иных источников – денежных средств, которые выделяются на государственном уровне в рамках специализированных программ. Это может быть использование:

материнского капитала;
жилищных сертификатов для военных;
аналогичных документов, которые выдаются выпускникам детских домов.

Собственник участка также не сумеет воспользоваться налоговым вычетом за земельный участок без дома, если покупку оплатило предприятие либо организация, с которыми он состоит в трудовых отношениях. В случае если налогоплательщик сумеет доказать, что в приобретение частично вложены его личные деньги (еще один вариант – финансы, одолженные у банка), право на вычет возникнет – в рамках доказанной суммы.

Общий объем затрат при возведении дома на приобретенном земельном участке может выглядеть по-разному. Это непосредственно зависит от того, какие работы там производились. Он может пополняться следующими показателями:

оплатой работ нанятых специалистов, занятых строительством и окончательной отделкой жилого объекта;
затратами на то, чтобы изготовить проект и рассчитать первоначальную строительную смету;
выплатами за незавершенный объект, уже расположенный на приобретенном участке;
стоимостью, в которую обошлись закупленные в магазинах стройматериалы и те, что потребовались для отделки;
возмещением денежных средств, в которые вошли уплаченные за подключение коммуникаций деньги – это касается проведения электричества, подключения газо- и водоснабжения, оборудования канализации.

Покупка участка с жилым домом

Решившись приобрести дом, необходимо подстраховаться. Первым делом следует скрупулезно проверить момент, зафиксировано ли в установленном действующим законодательством порядке право собственности. Нужно быть уверенным в том, что продавец действительно является собственником земельного участка. Случаются неприятные сюрпризы в виде неоформленных в собственность участков или использования их на правах аренды.

Документальное оформление покупки подразумевает получение отдельных документов о праве собственности на приобретаемый дом и участок земли. Закон не регламентирует, должна ли быть общая сделка купли-продажи или достаточно оформления отдельных договоров. Практика выявила следующую закономерность: договор включает в себя существенную информацию о том, что земельный участок, на котором построен жилой дом, приобретается вместе с ним.

Налоговый вычет на приобретение земельного участка, на котором уже расположено строение, также невозможен на сумму привлеченных государственных средств в рамках существующих программ финансирования или выделенных работодателем. Важно помнить об определенных нюансах подобных сделок: если государство или работодатель не полностью оплатили стоимость объекта недвижимости, российский гражданин, выплачивающий 13-процентный налог на доходы, тоже имеет право воспользоваться имущественным вычетом.

Покупка земельного участка в кредит

Получить налоговый вычет при покупке земельного участка, приобретенного в кредит, можно и с уплаченных за него процентов. С 1 января 2014 года потолок по процентному вычету составляет 3 миллиона рублей. Эта сумма не привязана к основному вычету и выплачивается вне зависимости от того, получен он или нет.

Однако необходимо помнить о существующих ограничениях. Их несколько:

возвращаются 13% с фактически уплаченной в виде процентов суммы – при аннуитетных платежах в первые годы погашения кредита она не представляет из себя серьезную цифру;
назначение взятого кредита должно быть целевым – именно на приобретение недвижимости, к потребительским долгам это не относится;
заявить о своем праве допускается только однажды в разрезе одного объекта недвижимости – дозаявить остаток уже не получится.

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию, кроме стандартного комплекта документов, кредитный договор с банковской справкой о погашенных процентах и документально подтвердить их уплату.

Максимальная сумма возврата

У любого налогоплательщика существует право возместить часть денежных средств, использованных на приобретение в собственность земельных участков. Предельный размер денежных средств, с которых можно вернуть 13-процентный подоходный налог, составляет 2 миллиона рублей.

Соответственно, имущественный вычет при покупке земельного участка не превысит 260 тыс. руб. Если супруги приобретали недвижимость совместно, право на 260000 рублей имеется у каждого из них.

В соответствии с налоговым законодательством срока давности на получение положенного возврата НДФЛ в этом случае не существует. Вернуть можно подоходный налог за три года, предшествующие подаче заявления.

Можно одновременно получить налоговый вычет, положенный как за дом, так и за земельный участок, на котором он расположен. К моменту оформления компенсации в обязательном порядке требуется, чтобы недвижимость была зарегистрирована в установленном порядке, на руках было свидетельство. При заявлении права на льготы за два объекта – землю и дом, максимальная сумма все равно не превысит 260 тысяч рублей.

Порядок оформления налогового вычета

Вернуть уплаченные деньги допустимо одним из двух способов – либо у работодателя, либо непосредственно через налоговый орган.

При выборе первого варианта у работающего по найму не будут удерживать НДФЛ. Этой преференцией он сможет на протяжении всего календарного года, в котором он имеет право на вычет (при условии недостижения потолка по выплатам). Требуется, чтобы в течение этого периода работник получал доходы, для которых действует стандартное налогообложение по ставке 13%. Чтобы реализовать свое право, заявителю требуется:

запросить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее его право в отношении имущественного вычета;
подать его вместе с соответствующим заявлением на имя работодателя.

Второй вариант реализации своих прав требует заполнения и подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ. Это лучше выполнить до 30 апреля календарного года, который следует за периодом возникновения соответствующего права. Однако подача декларации не возбраняется и в последующем, если она преследует одну единственную цель – возврат уплаченной суммы. Имущественным вычетом можно воспользоваться не позднее 3 лет после того, как закончится календарный год, дающий такое право.

Вычет при покупке участка под ИЖС

О получении имущественного налогового вычета при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС

В редакции НК РФ, действовавшей до 01.01.2014 (в действующей редакции изменены подпункты, пункты ст. 220 НК РФ)

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб., в частности, на приобретение на территории РФ земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В соответствии с абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков под ИЖС, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

Согласно абз. 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ документами, подтверждающими право на имущественный вычет при приобретении земельных участков под ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или доли (долю) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Таким образом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, при наличии свидетельства о государственной регистрации права собственности на земельный участок, а также на жилой дом, расположенный на земельном участке, предоставленном для ИЖС.

Вышеизложенное подтверждает и письмо ФНС от 13.04.2012 N ЕД-4-3/6240@.

Читать еще: На сколько лет ставят счетчики на воду

В целях устранения неоднозначных толкований положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК в отношении предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома, ФНС сообщает следующее.

ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ с 01.01.2010 в перечень объектов, в отношении расходов по приобретению либо новому строительству которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включены земельные участки, предоставленные для ИЖС.

Также Законом установлено, что при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

При этом из письма Минфина от 13.09.2011 N 03-04-08/4-167 следует, что земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.

Таким образом, с 01.01.2010 НК ставит возникновение у налогоплательщика права на рассматриваемый налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года).

Учитывая, что положения Закона вступили в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.

Таким образом, возникновение права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении приобретенного земельного участка для ИЖС зависит от момента государственной регистрации права на расположенный на этом участке жилой дом.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%?

На покупку земли уходит немало средств. Но у россиян есть возможность вернуть назад часть потраченной суммы. Для этого нужно оформить налоговый имущественный вычет.

Вернуть НДФЛ 13% назад могут далеко не все россияне и данное налоговое послабление распространяется на покупку не каждого земельного участка.

8 (800) 600-36-07 –Регионы
+7 (499) 110-86-72 –Москва
+7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург

Каким условиям должен соответствовать налогоплательщик и что нужно для оформления вычета

Особенности получения налогового вычета при покупке земли без дома

Существует несколько базовых условий, которые позволяют гражданину претендовать на налоговый вычет:

он должен являться налоговым резидентом РФ (проживать на территории страны более 183 дней);
наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.

В состав вычета могут исключительно затраты на приобретение земельного участка под ИЖС. На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели (ЛПХ, садоводство, огородничество) налоговый вычет не распространяется.

В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности.

Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2016 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Налоговый вычет может быть получен на следующие направления затрат:

стоимость участка под ИЖС;
затраты на госрегистрацию прав собственности (исключая риэлтерские и посреднические услуги);
затраты на строительные работы (разработка сметной-проектной документации, оплата услуг строительной компании, стройматериалы);
расходы на отделочные работы (включая стоимость отделочных материалов);
прокладка инженерных сетей (газа, воды, электричества, канализации).

Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

Особенности получения налогового вычета при покупке участка с домом

В случае приобретения уже готового участка с домом у россиян есть возможность сразу получить вычет после оформления прав собственности. Регистрация постройки производится в Росреестре.

К купленному дому предъявляют два основных требования:

он должен располагаться на территории РФ;
строение должно иметь статус жилого и быть пригодным для проживания (при переводе его в нежилое строение в вычете отказывают).

В состав вычета также можно включить не только саму стоимость участка и дома, но и расходы на его отделку, подключение к инженерным сетям, покупку отделочных материалов.

Но затраты включаются в пределах закрепленного в налоговом кодексе лимита.

Максимальный размер имущественного возврата сейчас составляет:

2 млн.– на приобретение земли и строительство дома;
3 млн. – на выплату процентов по ипотечным кредитам.

Такое ограничение установлено только с 2014 года. Если право собственности было получено раньше, то размер переплаты по кредиту компенсировался в полном объеме без ограничений.

Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.

Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку

Граждане могут оформить вычет не только на затраты на покупку земли и дома, но и на выплату процентов по ипотечному кредиту.

Также допускается возврат в случае рефинансирования полученного ранее кредита в другом банке.Проценты по ипотеке можно вернуть как в составе основного вычета, так и отдельно.

При получении вычета по ипотечному кредиту нужно учитывать следующие нюансы:

кредит должен быть целевым, т.е. оформить возврат можно только по классическому ипотечному кредиту, тогда как по обычному потребительскому – нельзя;
проценты компенсируются только после их фактической выплаты (не единовременно как по основному долгу);
остаток по процентному вычету на другую покупку не переносится;
вычет предоставляется только после строительства на купленном в ипотеку участке земли дома и вступления в права собственности.

Максимальный размер возврата при покупке земли с домом в кредит составляют 5 млн.р. (из которых 3 млн.р. по процентам и 2 млн.р. – по основному долгу).

Размер вычета при покупке за свои деньги

Многие граждане ошибочно полагают, что при покупке дома они могут получить назад до 2 млн.р. На самом деле это не так. Во-первых, можно максимально вернуть 13% от указанной суммы, т.е. не более 260 тыс.р.

Приведем два примера расчетов: когда покупка оказалась в пределах лимита и превысила его.

Размер вычета при покупке в ипотеку

При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).

В дальнейшем он может ежегодно оформлять возврат по начисленным процентам, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн.р.

Документы для получения вычета

Для получения вычета от гражданина потребуется собрать установленный пакет документов.

Их можно разделить на следующие группы:

заявление на вычет;
налоговая документация (декларация);
документы, подтверждающие приобретение земли (договор купли-продажи);
платежные документы;
свидетельство о собственности на дом/выписка из ЕГРП;
документы по ипотечному кредиту (договор кредитования, график платежей);
платежные документы, подтверждающие наличие расходов на строительство и отделку
дома (договора подряда на отделочные, общестроительные работы, чеки на покупку стройматериалов, документация о подключении к электросетям);
сведения о налогооблагаемых доходах;
реквизиты банковского счета (выписка);
свидетельство о браке (если имеется).

Документы на возврат нужно успеть подать в течение 3-х лет после покупки. Например, если дом с землей куплены в 2016 году оформить вычет нужно до 2019 года иначе истечет срок давности и деньги уже не вернут.

Налоговики будут проверять представленные сведения до 3 месяцев. После чего заявитель получит переплату на указанный в заявлении банковский счет.

Порядок получения вычета в ФНС и через работодателя

Налоговый вычет может оформляться в двух вариантах. В первом случае он подразумевает возврат уплаченного НДФЛ назад единой суммой, во втором – уменьшение налогооблагаемой базы, с которой удерживается НДФЛ (с дохода гражданина перестает ежемесячно удерживаться НДФЛ и его чистый доход увеличивается).

Как и большинство других налоговых вычетов, имущественный и земельный, можно получить через ФНС по месту жительства и через работодателя. Каждый из этих способов имеет свои нюансы.

Для оформления возврата в ФНС нужно дождаться окончания года, в котором совершена покупка, и подать пакет документов. После их проверки средства перечислят на счет физлица.

Получение вычета в указанном случае также стоит начинать с визита в ФНС для того чтобы налоговики предоставили уведомление о праве на уменьшение налогооблагаемой базы. Потребуется стандартный пакет документов, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.

С полученным уведомлением нужно явиться в бухгалтерию по месту работы. Со следующего за подачей заявления месяца гражданин будет получать заплату в повышенном размере.

Например, ежемесячный доход Алешина составляет 35000 р. С него ежемесячно удерживают НДФЛ 13% и на руки он получает 30450 р. (35000-35000*13%). При оформлении возврата его чистый ежемесячный заработок увеличится на 4550 р.

Порядок выделения доли квартиры из общей долевой собственности, а также перечень необходимых документов вы найдете здесь.

Какие документы нужны при продаже квартиры? Узнайте об этом в нашей статье.

Выводы

Полученный вычет позволяет гражданам компенсировать часть затрат на покупку земли и дома. Земля должна быть куплена в целях жилищного строительства или содержать на своей территории жилой дом, иначе преференция не полагается.

Есть также целый спектр дополнительных ограничений. Основанием для отказа в предоставлении вычета будет:

приобретение земли у родственников,
отсутствие дома на участке,
незарегистрированные права собственности на дом,
иное предназначение земли (не ИЖС),
приобретение земли на средства государственных субсидий или на деньги работодателя.

Участок с домом можно приобрести на средства ипотечного кредита. Максимальный вычет по стоимости приобретённой недвижимости сегодня составляет 2 млн., по уплаченным процентам – 3 млн.р.

Оформить вычет можно через ФНС или работодателя при предъявлении подтверждающих документов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Источники:

http://just-ice.info/2019/10/07/vichet-pokupka-zemelniy-uchastok/
http://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/zemli-i-stroitelstve
http://vychet.com/imushhestvennye/mozhno-li-poluchit-vozvrat-naloga-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html
http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/pro-vse-nalogovye-vychety-voprosy-i-otvety/imuwestvennye-vychety-voprosy-i-otvety/vychet-pri-pokupke-uchastka-pod-izhd.html
http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/kuplya-prodazha/kak-vernut-13.html

голоса

Рейтинг статьи