0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Кто не ведет книгу покупок и продаж

НДС 2015 как быть тем кто не ведет книгу покупок в соответствии сп5 ст 170

Добрый день! Возник такой вопрос: в связи с новвоведениями в НК РФ касательно НДС заполнения декларации 2015 года, по 170ст НК РФ все организации должны вести книгу покупок, книгу продаж и журналы счетов. Но например если организация в соответствии с п5 ст 170 не ведет книгу покупок каким образом быть с заполнением декларации.

Заранее благодарю за ответ.

Вероника, добрый день! п. 5 ст. 170 НК РФ не освобождает от ведения книг покупок и продаж. Если вы являетесь налогоплательщиком, то вы должны вести эти книги. Может быть у вас освобождение по 145 статье?

Консультация юриста бесплатно

Действительно, с 2015г. в декларации по НДС есть поля для заполнения данных из книги покупок. Но Вы книгу покупок не ведете, воспользовавшись правом по п.5 ст.170 НК РФ.

Прежде чем, дать ответ стоит отметить, что Ваш выбор обязательно нужно закрепить в учетной политике. Ведь п.5 ст.170 НК РФ предоставляет право включать в затраты НДС. То есть можете его принять, а можете отказаться от использования п.5 ст.170 НК РФ.

Также отмечаю, что Вы не ведете книгу покупок совершенно обоснованно. Правомерность неведения книги покупок в Вашем случае подтверждается также разъяснениями Минфина РФ в Письме от 03.07.2012 № 03-07-05/17 и др.

Таким образом, рекомендую Вам не заполнять показатели книги покупок. Тем самым Вы показываете налоговикам, что Вы не принимаете НДС к вычету.

Напомню, что новая форма декларации по НДС нужна налоговикам для того, чтобы выявлять фирмы однодневки, которые не начисляют НДС, но принимают его к вычету. В Вашем случае Вы НДС к вычету не принимаете, поэтому претензий к Вам быть не должно.

Похожие вопросы

Какую отчетность должен был сдать ИП в 2015 году, если не вел деятельность?

Грозит ли проверка, если наш покупатель не отражает товар своей в книге покупок?

Могу ли я эти платежи по долгам от покупателя отразить в книге покупок

Что делать, если не занесли счет-фактуру в книгу покупок?

Как рассчитать взносы за ИП, не ведущее деятельность с 2015 года?

ООО (УСН) занимается оказанием типографских услуг. Деятельность ООО не является посреднической. Обязано ли ООО вести книги покупок и продаж (в том числе в 2015 году)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
ООО не обязано вести книги покупок и продаж, в том числе в 2015 году.

Обоснование вывода:
В соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.
Позицию по поводу ведения книг покупок и продаж налогоплательщиками на УСН Минфин России изложил еще в письме от 09.04.2004 N 04-03-11/58: «Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость не признаются. На основании п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж обязаны только налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Учитывая изложенное, вышеуказанным организациям при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) счета-фактуры оформлять не требуется и вести книгу продаж не следует» (смотрите также письма УФНС России по г. Москве от 05.04.2010 N 16-15/035198, от 06.03.2007 N 19-11/20446@).
Сказанное со ссылкой на норму п. 2 ст. 346.11 НК РФ подтверждено в письме Минфина России от 08.12.2016 N 03-11-06/2/73239, где сообщено, что организации, применяющие УСН, при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг) не обязаны оформлять счета-фактуры, вести книгу покупок, книгу продаж и представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (смотрите также письма Минфина России от 25.12.2015 N 03-11-11/76394, от 19.05.2016 N 03-07-14/28647).
Полагаем, что основанием для возникновения вопроса послужили изменения, внесенные в НК РФ с 1 января 2015 года.
В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в редакции, вступившей в силу с 01.01.2015) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
— при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
— в иных случаях, определенных в установленном порядке.
Из положений п. 2 ст. 346.11 НК РФ, а также п. 1 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ следует, что организации, применяющие УСН и не являющиеся плательщиками НДС, дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг) не должны предъявлять к оплате покупателю соответствующую сумму НДС, т.е. выставлять ему счет-фактуру, в том числе и с 01.01.2015. Вместе с тем не установлен и прямой запрет (дополнительно смотрите постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.01.2014 N Ф07-10176/13 по делу N А56-1486/2013).
В связи с этим у некоторых налогоплательщиков, применяющих УСН, возникло предположение, что с 01.01.2015 они, в случае выставления покупателям счетов-фактур без НДС, обязаны регистрировать их в книге продаж. Однако это предположение является ошибочным.
В соответствии с п. 3.1 ст. 169 НК РФ (в редакции, вступившей в силу с 01.01.2015) налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Поскольку деятельность ООО не относится к приведенным выше видам деятельности, оно не обязано вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, в т.ч. с 01.01.2015. Факт выставления счетов-фактур без НДС не приводит к обязанности по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Отметим, что обязанность вести книги покупок и продаж в п. 3.1 ст. 169 НК РФ вообще не установлена.
Таким образом, изменения, внесенные в НК РФ с 01.01.2015 в части НДС, имели отношение к агентам, комиссионерам и другим посредникам. Поскольку ООО не вело посредническую деятельность, для него в 2015 году ничего не поменялось. Впрочем, посредники, освобожденные от обязанностей плательщика НДС, вести книги покупок и продаж также не обязаны.
Даже если ООО в дальнейшем начнет осуществлять посреднические операции, оно не обязано будет вести книги покупок и продаж, хотя при этом у него появляется обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности (письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Согласно ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга). Форма и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Ее заполнение является обязательным.

Читать еще:  Как правильно пишется фамилия пономарев

Рекомендуем ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Расходы в виде предъявленного (входящего) НДС по оплаченным товарам (работам, услугам) при УСН;
— Энциклопедия решений. Учет расходов при УСН;
— Энциклопедия решений. Книга учета доходов и расходов при УСН;
— Энциклопедия решений. Отчетность — 2017. Организации, применяющие УСН.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

6 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Кто должен вести книгу продаж

Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.

Судя по всему, ФНС считает данный факт надлежащим ведением книг покупок и продаж в электронном виде. А именно – подписание всего комплекта отчетности при сдаче её в налоговой орган усиленной квалифицированной электронной подписью.
Судя по всему, факт сохранения электронной версии книг покупок и продаж, подписанной электронной подписью, в системе оператора, через которого передавали эти данные в ИФНС, можно считать надлежащим исполнением обязанности по хранению электронных версий книг покупок и продаж.

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Книга продаж представляет собой бухгалтерский документ, на основании которого осуществляется уплата налогов, в том числе, налога на добавленную стоимость.

В дальнейшем, на основании этих данных, покупателю компенсируется уплаченная величина косвенного налога, что отражено в ст. 171 – 172 НК.

Данные книги заполняются для учета налога на добавленную стоимость, соответственно строго заполняются и хранятся 4 года.

Заполнение книги покупок и продаж

Эти коррективы отражены в постановлении № 15 от 19.01.2019. Касаются они формы книги продаж и дополнительного листа к ней, и официально вводятся в действие с начала 2-го квартала 2019. Однако применение новых ставок НДС осуществляется уже с 1-го квартала, поэтому есть время доработать форму книги продаж в используемых бухгалтерских программах.

Ответственность за полноту и правильность бухучета в организации, а также сохранность и правильность оформления документов и регистров, несут руководитель и главный бухгалтер (если он есть), и уже они и распределяет обязанности по — при наличии — сотрудникам бухгалтерии и закрепляют обязанности приказами и должностными инструкциями.

В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

Значит, может получиться так, что счет-фактура будет выставлен уже в следующем налоговом периоде. Несмотря на это, счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникла обязанность начислить НДС (то есть когда произошла отгрузка), иначе это приведет к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и соответствующим штрафным санкциям.

Ошибки, которые попадут в файлы-приложения к декларации по НДС, в свою очередь повлекут расхождения с данными контрагентов при камеральной проверке, а значит — поток требований из налоговых органов, на которые нужно отвечать.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте. Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Как заполнять книгу продаж для ИП

Книга продаж ведется налогоплательщиком в целях определения суммы налогового обязательства по НДС. Если она ведется в электронном виде, то по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.

Покупатель должен восстановить НДС, принятый к вычету, по корректировочному счету-фактуре, который ему передаст продавец. Покупателю теперь не нужно выставлять счет-фактуру при возврате даже принятого на учет товара.

Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.

Напомним, что инспекция рекомендовала с 01.01.2019 возврат товара оформлять корректировочными счетами-фактурами. Причем без разницы, принят был товар к учету или нет.

Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.

Заполнение книги продаж для ИП на ОСНО и ЕНВД. Заходите на сайт интернет-бухгалтерии «Моё дело» и читайте.

П. 3 Правил ведения книги продаж гласит, что обязательство налогоплательщика иметь ее в наличии и заполнять обусловлено необходимостью расчета сумм косвенного налога перечисления их в госказну.

С введением новой формы декларации особого внимания заслуживает и точность данных в книгах и журналах. Важно, чтобы они совпадали со сведениями, поданными контрагентами. Это непростая задача, учитывая на вопрос, как заполнять некоторые графы регистров, нет однозначного ответа. Стоит проявить особую внимательность при заполнении следующих граф.

Субъекты предпринимательства, осуществляющие на территории Российской федерации сделки купли-продажи работ или услуг, обязаны фиксировать их с помощью счетов-фактур, которые, впоследствии, должны заносить в книги покупки и продажи.

При исчислении и оплате налога на добавленную стоимость применяется особая система ведения документации для более полного отражения информации, внесённой в декларации по НДС. Чтобы зарегистрировать все поступающие и исходящие счета-фактуры, заполненные при выполнении сделок и расчётов, формируются книги продаж и покупок.

Книга покупок и продаж — как правильно оформить?

В книге, кроме счетов-фактур, могут быть зарегистрированы другие документы: бланки строгой отчётности (при командировках), таможенная документация при уплате НДС при ввозе, заявление о том, что на ввозимый товар начислены косвенные налоги.

А в случае передачи книги покупок (книги продаж) в налоговый орган, в частности, при истребовании в рамках камеральной проверки, их подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью лица, исполняющего функции руководителя организации на момент их передачи в ИФНС.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

С 01.04.2019 вступает в силу Постановление Правительства № 15 от 19.01.2019. Данный нормативно-правовой акт внес очередные изменения в действующее Постановление № 1137, определяющее унифицированные формы книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним.

Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений.

В случае, если вышеперечисленные лица заполнять книгу не будут вообще или будут ее заполнять, но не в полном объеме, это может повлечь за собой серьезные штрафы, которые выставит налоговая служба при проверке.

Читать еще:  Обязанности автомеханика на предприятии

Читайте так же: Возврат товара без чека согласно Федеральному закону «О защите прав потребителей»

На титульном листе книги отображается минимальное количество данных, а именно:

  • название компании;
  • ИНН;
  • сроки ведения документа.

Книгу продаж ведет бухгалтер 8-го стола, то есть тот бухгалтер, который ведет операции по расчетам с покупателями и заказчиками по счету 62, ведет и заполняет журнал — ордер №8 (в том числе и в программе 1-С бухгалтерия).

Необходимая практическая информация, повышение профессиональных навыков, решение сложных вопросов, возникающих в процессе работы.

На основании подп. 1 п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ плательщик обязан составить счет-фактуру, а также вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса (кроме операций, не подлежащих налогообложению/освобождаемых от НДС – ст. 149 НК РФ).

В «шапке» регистра ИП указывает свои данные – фамилию, имя, отчество и ИНН. Здесь же проставляет дату начала и окончания налогового периода, в рамках которого должны быть зарегистрированы документы с исходящим НДС.

Налоговый кодекс предусматривает, что счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, в книге покупок регистрировать нельзя. Это означает, что бухгалтерия должна проверять поступающие счета-фактуры на их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Правила и порядок ведения книги продаж и доплиста к ней четко прописаны в приложении № 5 к Постановлению № 1137.

Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.

С помощью книги продаж исчисляются суммы НДС, подлежащие уплате. Её требуется заполнить в каждом случае возникновения необходимости исчислить и заплатить данный налог.

Формирование таких книг обязательно, если предприятие:

  • включено в перечень плательщиков НДС;
  • освобождено от уплаты НДС (п. 3 и п. 6 ст. 145 НК РФ);
  • считается налоговым агентом по НДС. Сюда относятся лица, которые не входят в перечень плательщиков этого налога (уплачивающих налог по упрощённой схеме и так далее).

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя.

Ведение книги покупок обязательно только для тех лиц, кому полагаются налоговые вычеты по уплате НДС, так как основная цель ведения такой книги состоит в том, чтобы применять её при исчислении вычетов по этому виду налогов.

Рассмотрим, какими проводками нужно отразить реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг), облагаемых НДС. Формы книги покупок и книги продаж и правила их ведения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». (далее – Постановление № 1137).

Решения для управления

Форум партнеров ООО «Софт Финанс»

Организации, освобожденные от НДС должны вести книгу продаж

Организации, освобожденные от НДС должны вести книгу продаж

Сообщение Irina » 23 май 2013, 10:17

Организации и предприниматели, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, выставляют счета-фактуры с надписью «Без НДС».
И так как права на вычет они не имеют, книгу покупок им вести не обязательно. Ведь ее заполняют для учета сумм налога, который предъявляют к вычету.

А вот книгу продаж нужно вести независимо от того, есть освобождение от НДС у компании, или нет.
Выставленные счета-фактуры необходимо регистрировать и в этой книге и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Такие разъяснения приводят специалисты ФНС России в письме от 29.04.2013 г. № ЕД-4-3/7895.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29 апреля 2013 № ЕД-4-3/7895

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение о порядке регистрации счетов-фактур в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж, а также о представлении налоговой декларации по НДС налогоплательщиком, применяющим в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 169 Кодекса налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
На основании пункта 5 статьи 168 Кодекса при освобождении налогоплательщика в соответствии со статьей 145 Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика (далее – освобождение) расчетные документы, первичные учетные документы оформляются и счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)».
Согласно пунктам 3 и 6 статьи 145 Кодекса лица, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
С учетом изложенного, налогоплательщики, применяющие в соответствии со статьей 145 Кодекса освобождение, выставляют счета-фактуры с надписью «Без НДС» и регистрируют их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книге продаж в общеустановленном порядке.
По вопросу регистрации счетов-фактур в книге покупок, обращаем внимание на следующее.
На основании положений статей 170 и 171 Кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение, право на применение налоговых вычетов по НДС не имеют.
Согласно подпунктам 1 и 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137, книга покупок, в которой регистрируются счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), ведется в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению), покупателем.
Поскольку организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение, не имеют право на вычеты сумм НДС, то указанные лица вправе книгу покупок не вести.
Что касается представления налоговых деклараций по НДС, то организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение и в период данного освобождения не выставляющие покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, а также не исполняющие обязанности налогового агента по данному налогу, в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на добавленную стоимость не представляют.
Действительный
государственный советник РФ
3-го класса
Д.В. Егоров

Кто должен вести книгу продаж

Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.

Судя по всему, ФНС считает данный факт надлежащим ведением книг покупок и продаж в электронном виде. А именно – подписание всего комплекта отчетности при сдаче её в налоговой орган усиленной квалифицированной электронной подписью.
Судя по всему, факт сохранения электронной версии книг покупок и продаж, подписанной электронной подписью, в системе оператора, через которого передавали эти данные в ИФНС, можно считать надлежащим исполнением обязанности по хранению электронных версий книг покупок и продаж.

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

Книга продаж представляет собой бухгалтерский документ, на основании которого осуществляется уплата налогов, в том числе, налога на добавленную стоимость.

В дальнейшем, на основании этих данных, покупателю компенсируется уплаченная величина косвенного налога, что отражено в ст. 171 – 172 НК.

Данные книги заполняются для учета налога на добавленную стоимость, соответственно строго заполняются и хранятся 4 года.

Заполнение книги покупок и продаж

Эти коррективы отражены в постановлении № 15 от 19.01.2019. Касаются они формы книги продаж и дополнительного листа к ней, и официально вводятся в действие с начала 2-го квартала 2019. Однако применение новых ставок НДС осуществляется уже с 1-го квартала, поэтому есть время доработать форму книги продаж в используемых бухгалтерских программах.

Ответственность за полноту и правильность бухучета в организации, а также сохранность и правильность оформления документов и регистров, несут руководитель и главный бухгалтер (если он есть), и уже они и распределяет обязанности по — при наличии — сотрудникам бухгалтерии и закрепляют обязанности приказами и должностными инструкциями.

Читать еще:  Нелегальная добыча песка наказание

В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

Значит, может получиться так, что счет-фактура будет выставлен уже в следующем налоговом периоде. Несмотря на это, счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникла обязанность начислить НДС (то есть когда произошла отгрузка), иначе это приведет к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и соответствующим штрафным санкциям.

Ошибки, которые попадут в файлы-приложения к декларации по НДС, в свою очередь повлекут расхождения с данными контрагентов при камеральной проверке, а значит — поток требований из налоговых органов, на которые нужно отвечать.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте. Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Как заполнять книгу продаж для ИП

Книга продаж ведется налогоплательщиком в целях определения суммы налогового обязательства по НДС. Если она ведется в электронном виде, то по истечении налогового периода, но не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются и скрепляются печатью.

Покупатель должен восстановить НДС, принятый к вычету, по корректировочному счету-фактуре, который ему передаст продавец. Покупателю теперь не нужно выставлять счет-фактуру при возврате даже принятого на учет товара.

Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.

Напомним, что инспекция рекомендовала с 01.01.2019 возврат товара оформлять корректировочными счетами-фактурами. Причем без разницы, принят был товар к учету или нет.

Удобные онлайн-помощники для бухгалтера, юриста и кадрового специалиста, которые помогут рассчитать размеры пособий, штрафов, пошлин и других необходимых показателей.

Заполнение книги продаж для ИП на ОСНО и ЕНВД. Заходите на сайт интернет-бухгалтерии «Моё дело» и читайте.

П. 3 Правил ведения книги продаж гласит, что обязательство налогоплательщика иметь ее в наличии и заполнять обусловлено необходимостью расчета сумм косвенного налога перечисления их в госказну.

С введением новой формы декларации особого внимания заслуживает и точность данных в книгах и журналах. Важно, чтобы они совпадали со сведениями, поданными контрагентами. Это непростая задача, учитывая на вопрос, как заполнять некоторые графы регистров, нет однозначного ответа. Стоит проявить особую внимательность при заполнении следующих граф.

Субъекты предпринимательства, осуществляющие на территории Российской федерации сделки купли-продажи работ или услуг, обязаны фиксировать их с помощью счетов-фактур, которые, впоследствии, должны заносить в книги покупки и продажи.

При исчислении и оплате налога на добавленную стоимость применяется особая система ведения документации для более полного отражения информации, внесённой в декларации по НДС. Чтобы зарегистрировать все поступающие и исходящие счета-фактуры, заполненные при выполнении сделок и расчётов, формируются книги продаж и покупок.

Книга покупок и продаж — как правильно оформить?

В книге, кроме счетов-фактур, могут быть зарегистрированы другие документы: бланки строгой отчётности (при командировках), таможенная документация при уплате НДС при ввозе, заявление о том, что на ввозимый товар начислены косвенные налоги.

А в случае передачи книги покупок (книги продаж) в налоговый орган, в частности, при истребовании в рамках камеральной проверки, их подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью лица, исполняющего функции руководителя организации на момент их передачи в ИФНС.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

С 01.04.2019 вступает в силу Постановление Правительства № 15 от 19.01.2019. Данный нормативно-правовой акт внес очередные изменения в действующее Постановление № 1137, определяющее унифицированные формы книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним.

Что конкретно изменилось в форме, как работать с обновлениями, какие нововведения начнут действовать с 1 апреля — разобраться во всем этом поможет наша памятка нововведений.

В случае, если вышеперечисленные лица заполнять книгу не будут вообще или будут ее заполнять, но не в полном объеме, это может повлечь за собой серьезные штрафы, которые выставит налоговая служба при проверке.

Читайте так же: Возврат товара без чека согласно Федеральному закону «О защите прав потребителей»

На титульном листе книги отображается минимальное количество данных, а именно:

  • название компании;
  • ИНН;
  • сроки ведения документа.

Книгу продаж ведет бухгалтер 8-го стола, то есть тот бухгалтер, который ведет операции по расчетам с покупателями и заказчиками по счету 62, ведет и заполняет журнал — ордер №8 (в том числе и в программе 1-С бухгалтерия).

Необходимая практическая информация, повышение профессиональных навыков, решение сложных вопросов, возникающих в процессе работы.

На основании подп. 1 п. 3 ст. 169 Налогового кодекса РФ плательщик обязан составить счет-фактуру, а также вести книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 Кодекса (кроме операций, не подлежащих налогообложению/освобождаемых от НДС – ст. 149 НК РФ).

В «шапке» регистра ИП указывает свои данные – фамилию, имя, отчество и ИНН. Здесь же проставляет дату начала и окончания налогового периода, в рамках которого должны быть зарегистрированы документы с исходящим НДС.

Налоговый кодекс предусматривает, что счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, в книге покупок регистрировать нельзя. Это означает, что бухгалтерия должна проверять поступающие счета-фактуры на их соответствие требованиям ст. 169 НК РФ.

Правила и порядок ведения книги продаж и доплиста к ней четко прописаны в приложении № 5 к Постановлению № 1137.

Книга предназначена для расчета налоговых вычетов по НДС (п. 1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.

С помощью книги продаж исчисляются суммы НДС, подлежащие уплате. Её требуется заполнить в каждом случае возникновения необходимости исчислить и заплатить данный налог.

Формирование таких книг обязательно, если предприятие:

  • включено в перечень плательщиков НДС;
  • освобождено от уплаты НДС (п. 3 и п. 6 ст. 145 НК РФ);
  • считается налоговым агентом по НДС. Сюда относятся лица, которые не входят в перечень плательщиков этого налога (уплачивающих налог по упрощённой схеме и так далее).

Чтобы представить данные книг покупок, книг продаж и журналов учета счетов-фактур в составе отчетности по НДС, необходимо вести их строго в соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.10.2014 № 1137. Если это требование не выполняется, то компания рискует не сдать отчетность вовремя.

Ведение книги покупок обязательно только для тех лиц, кому полагаются налоговые вычеты по уплате НДС, так как основная цель ведения такой книги состоит в том, чтобы применять её при исчислении вычетов по этому виду налогов.

Рассмотрим, какими проводками нужно отразить реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг), облагаемых НДС. Формы книги покупок и книги продаж и правила их ведения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». (далее – Постановление № 1137).

Источники:

http://pravoved.ru/question/716095/
http://www.garant.ru/consult/business/1144152/
http://x-padder.ru/dolevoe-uchastie/1548-kto-dolzhen-vesti-knigu-prodazh.html
http://softfinans.ru/forum/viewtopic.php?t=4851
http://x-padder.ru/dolevoe-uchastie/1548-kto-dolzhen-vesti-knigu-prodazh.html

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector