4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Содержание

Код категории налогоплательщика в декларации 3-ндфл 760

Коды категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

В большинстве своем нам редко приходится сталкиваться с заполнением и подачей налоговых деклараций, ведь эта обязанность возложена на работодателя — именно он удерживает подоходный налог с заработных плат сотрудников. Однако отдельным категориям граждан все же приходится заполнять декларацию 3-НДФЛ и подавать ее в налоговый орган, например — код категории налогоплательщика 760. Сложности могут возникнуть уже на этапе заполнения титульного листа, где в пустующие формы требуется внести кодировки: код ИФСН, код страны налогоплательщика и код его категории. Со значением последнего мы попробуем разобраться в данной статье.

Что включает в себя бланк 3-НДФЛ?

Российское законодательство предусматривает, что рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков обязаны т.н. налоговые агенты, в число которых входят:

  • Российские организации и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
  • Физлица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
  • Индивидуальные предприниматели.

Больше всего налоговых агентов приходится на организации, которые удерживают подоходный налог с заработных плат своих сотрудников. Остальные категории граждан, которые обязаны подать в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, — это ИП и физлица, занятые частной практикой, а также те, кто получил в истекшем году доходы сверх зарплаты. О каких финансовых поступлениях, помимо официального заработка, может идти речь?

  • Доходы от продажи или получения в дар имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
  • Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ на основе заключенных договоров (гражданского и гражданско-правового характера). В частности, это касается доходов от найма или аренды.
  • Доходы от розыгрышей призов и лотерей.
  • Доходы, которые поступают физлицу из источников вне Российской Федерации.

Кроме того, подавать налоговую декларацию должны люди, рассчитывающие на вычеты из НДФЛ. Речь идет о возврате части средств, потраченных на лечение, обучение, уплату налогов за приобретение недвижимости, взносы в негосударственные пенсионные фонды, благотворительные цели.

Где заполняется код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ?

В структурном отношении справку 3-НДФЛ можно разделить на две части: к первой будут относиться разделы, обязательные к заполнению для каждого лица; ко второй — те листы, которые нужно оформлять в отдельных случаях. Так, каждое физлицо, которое подает налоговую декларацию в ФНС России, заполняет титульный лист и разделы I и II. Прочие листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И) заполняются им опционально.

Открывает справку 3-НДФЛ титульник, который включает в себя основные данные о налогоплательщике: фамилию, имя и отчество, адрес регистрации, данные документа, удостоверяющего личность — серию и номер паспорта. Важный момент — декларация снабжается подписью, которая заверяет полноту и достоверность представленных данных. Помимо этого, на титульном листе указываются:

  • код ИФНС — местной инспекции налоговой службы, в которую сдается 3-НДФЛ;
  • код страны налогоплательщика;
  • код вида документа, удостоверяющего личность плательщика;
  • код категории налогоплательщика.

На основных кодах, указываемых в налоговой декларации, мы остановимся подробнее. Под кодом ИФНС скрывается конкретная инспекция налоговой службы, в которую физическое лицо подает документы по месту жительства или регистрации. Например, для инспекции № 25 по г. Москве используется код «7725». Код страны указывает на государство, гражданином которого является налогоплательщик. Республике Беларусь принадлежит комбинация чисел «112», Казахстану — «398»; россияне же вписывают в своей декларации код «643».

Код категории налогоплательщика 760

Еще одним кодом для заполнения в справке фиксируется категория физического лица, уплачивающего налог. Всего таких категорий насчитывается шесть, и каждый налогоплательщик, заполняющий 3-НДФЛ, может себя к ним отнести.

В таблице ниже даны признаки налогоплательщика c соответствующим им числовым кодом:

К примеру, репетитор — это лицо, дающее частные уроки и подлежащее регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ репетитор вписывает код «720». А что касается уплаты налога за дополнительный доход, то в 3-НДФЛ код категории налогоплательщика — «760». Это же числовое значение указывают лица, претендующие на налоговые вычеты.

Читать еще:  Можно ли расписаться в тюрьме

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Последнее обновление 2019-01-01 в 12:35

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

В статье расскажем, как заполнять поле код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ за 2018 год. Посмотрим, изменились ли значения показателя по сравнению с декларациями за предыдущие годы.

Что такое код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

Понятие кода категории плательщика для 3-НДФЛ содержится в инструкции по заполнению декларации. Этот набор цифр обозначает, кто именно заполняет отчет и заявляет о своих доходах.

Согласно п.1 ст.229 НК, 3-НДФЛ представляют физ. лица, упомянутые в ст.227, 227.1 и п.1 ст.228 НК. Это и иностранцы, и ИП, и адвокаты, и иные категории граждан. Кроме того, заполняют и сдают декларацию обычные физ. лица, когда по итогам года им нужно заплатить налог с полученного дохода или, наоборот, вернуть НДФЛ по вычету.

Чтобы налоговой службе легче было проводить проверку сданных отчетов, указывается этот код. По нему видно, какие основные доходы будет заявлять налогоплательщик.

Важно!

Как в 3-НДФЛ за 2017 г., так и в отчете за 2018 г. поле с кодом размещено на титульном листе:

Какой код категории налогоплательщика указывать в 3-НДФЛ за 2018 год

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Чтобы узнать код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ, подходящий вам, следует обратиться к Приложению 1 приказа ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (для отчетности за 2017 г. и предыдущие):


Код категории налогоплательщика 760 в декларации 3-НДФЛ ставят:

  • иностранцы, работающие по найму;
  • физ. лица, получившие доход от продажи имущества и из других источников, указанных в ст.228 НК;
  • граждане, заявляющие вычеты по ст.218 — 221 НК.

Важно!

С 2019 г. вступил в действие новый приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В нем справочник с кодам также вынесен в Приложение 1:

Как видно из двух таблиц, значения показателей не поменялись. Только немного изменились формулировки. Так что тем, кто уже заполнял 3-НДФЛ раньше, не составит труда оформить отчет за 2018 г.

Пример 1

Индивидуальные предприниматели на общей системе (ОСНО) платят НДФЛ и сдают налоговую отчетность в обязательном порядке. Они проставляют в декларации 3-НДФЛ код категории налогоплательщика 720. Далее эти граждане указывают сведения о доходах в Приложении 3 декларации (для отчетности за 2018 г.).

Приложение 3 также заполняют адвокаты и главы фермерских хозяйств. Эти граждане указывают в декларации 3-НДФЛ код категории налогоплательщика 740 и 770 соответственно.

Итоги

  1. Справочник с кодами приведен в инструкции по заполнению 3-НДФЛ.
  2. По сравнению с 2017 г. в отчетности за 2018 г. значения этого реквизита не поменялись.
  3. Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ для физического лица, заявляющего вычеты, — 760.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  • Москва и область 8 (499) 577-01-78
  • Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  • Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 3,67)

Код категории плательщика 760 для 3 ндфл

В налоговом законодательстве установлена обязанность налогоплательщиков физических лиц отчитываться в виде деклараций при наличии для этого оснований. Это требование одинаково обязательно и для индивидуальных предпринимателей, и для простых граждан. Плательщики — физические лица, получившие в отчетный период доход и отчитывающиеся о нем, обязаны заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой есть некоторые цифровые обозначения отдельных системных показателей.

Код налогоплательщика физического лица является необходимым реквизитом, но есть и другие, не менее важные.

Обозначение категории налогоплательщика

Код категории налогоплательщика указывается на первом, титульном листе декларации. Значения утверждены в Приказе ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ и приведены далее в сводной таблице.

Физическое лицо, гражданин, обладающий специальным статусом индивидуального предпринимателя

Лица, осуществляющие частную практику, например, частнопрактикующий нотариус

Адвокат, учредивший собственный адвокатский кабинет

Арбитражный управляющий (специальный статус для лиц, занимающихся банкротством юрлиц и ИП)

Лицо, получившее доход и имеющее иной статус, или же гражданин, сдающий декларацию в целях получения вычета

Гражданин, являющийся главой КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) и имеющий статус ИП

Таким образом, гражданин, не имеющий статуса ИП и продавший квартиру, например, ставит в титульном листе в соответствующей графе значение — 760, а индивидуальный предприниматель — 720.

Какие еще есть цифровые обозначения на титульном листе

На титульном листе надо также указать коды:

  • конкретной ИФНС (на образце это — 7725), его можно узнать в ИФНС или на сайте ФНС;
  • страны, для России значение составляет 643 (другие кодовые значения нужно смотреть в ОКСМ, или Общероссийском классификаторе стран мира);
  • вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Читать еще:  Лада ларгус растаможка узбекистана

Эти значения приведем отдельно. Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, — это следующие показатели для разных бланков.

Паспорт гражданина Российской Федерации

Свидетельство о рождении

Паспорт гражданина иностранного государства

Временный бланк, заменяющий военный билет

Свидетельство о том, что рассматривается по существу заявление о признании лица беженцем

Вид на жительство

Временное удостоверение личности

Удостоверение о получении статуса беженца

Разрешение на временное проживание

Свидетельство о том, что предоставлено временное убежище

Свидетельство о рождении, выданное в установленном порядке иностранным государством

Бланк удостоверения личности военного

Также есть и такой показатель, как признак налогоплательщика, код можно найти в том же приказе ФНС. Значения он принимает следующие.

Собственник недвижимости, в отношении которой предъявлено заявление о вычете

Родители несовершеннолетнего, являющегося собственником

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для себя и своего ребенка (несовершеннолетнего)

Плательщик, предъявляющий вычет по затратам, связанным с приобретением жилого помещения в общую собственность для своего супруга и своего ребенка (несовершеннолетнего)

То есть владелец квартиры ставит в форме показатель 01.

Таблица дается в сокращении, все цифровые показатели приведены в приказе.

В бланке отчетности по прибыли от продаж, выигрышей и премий физические лица указывают код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ. Этот шифр означает тип плательщика сборов, к которому относится гражданин.

Статус налогового резидента — шифр, который состоит из трех чисел, соответствующих деятельности гражданина РФ. Согласно Приложению 1 Приказа ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 (ред. 25.10.2017) , на титульном листе формуляра 3-НДФЛ, или КНД 1151020, граждане указывают код налогоплательщика, к которому относятся согласно Законодательству РФ. Этот шифр определяет человека, как:

  • индивидуального предпринимателя;
  • адвоката;
  • нотариуса;
  • арбитражного управляющего;
  • главу КФХ;
  • другое физлицо.

Чтобы узнать, какой шифр подходит к плательщику сборов, можно посмотреть соответствующий справочник , утвержденный распоряжением № ММВ-7-11-/671.

Расшифровка кодов

Законодательство различает шесть статусов сбороплательщиков, которые расшифровываются:

физлицо как ИП — 720;

  • нотариус, ведущий частную работу — 730;
  • адвокат с собственным кабинетом — 740;
  • лицо, которое назначил арбитражный суд для исполнения соответствующих обязательств, или арбитражный управляющий — 750;
  • физическое лицо, прибыль которого облагается сбором или которое отчитывается по 3-НДФЛ для вычета средств, прописывается как код категории налогоплательщика 760 в декларации 3 НДФЛ;
  • ИП, или глава КФХ — 770.

    Категории налогоплательщиков имеют подробную расшифровку с унифицированными названиями и представлены в соответствующем пособии .

    Другие коды на титульном листе бланка 3-НДФЛ

    Помимо вышеуказанных кодировок в бланке КНД 1151020 используются и другие значения, которые указываются в обязательном порядке. Статусы унифицированы распоряжением № ММВ-7-11/671:

    код налоговой службы. Оформленный формуляр КНД 1151020 подается в службу по месту нахождения организации. Шифр последней прописывают на титульнике 3-НДФЛ. Коды инспекции указаны на официальном сервисе ИФНС России;

  • шифр регионов, которые утверждены указом находятся в Приложении 3 ;
  • виды документации указывают, какой документ используется при оформлении бланка КНД 1151020. Пособие, содержащее эти сведения, находится в Приложении 2 ;
  • тип прибыли, с которой взимается пошлина, указан в Приложении 4 ;
  • объекты, от которых поступил доход, закодированы, и шифры располагаются в Приложении 5 ;
  • граждане вправе затребовать возврат средств. Такие лица также зашифрованы числами, которые прописаны в Пособии 6 .

    Оформляя титульный лист бланка 3-НДФЛ, нужно указывать много информации, поэтому множество показателей зашифровано цифрами. Это облегчает заполнение бланка и проверку декларации в налоговой службе.

    Код категории налогоплательщика на Титульном листе декларации 3-ндфл

    Заполняя налоговую декларацию 3-ндфл самостоятельно, скачав соответствующий бланк, необходимо руководствоваться следующим:

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
    ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)

    Данный документ как раз разъясняет пошагово, как заполняется каждая строчка декларации.

    Таким образом, согласно главы 3 пункта 5 — код категории налогоплательщика, это один из следующих кодов на выбор:

    Категории налогоплательщиков для 3-НДФЛ

    Формировать и передавать в налоговую 3 НДФЛ обязаны все физ.лица и предприниматели, получившие в отчетном периоде денежные вознаграждения, с которых подоходный удержан не был. На основании поданных данных будет рассчитана величина налога. Эти сведения следует предоставлять и для получения вычетов.

    Не все знают, как правильно определить код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ. Рассмотрим более подробно принцип расшифровки сведений.

    Расшифровка кодов

    Для упрощения обработки сведений информация на титульной странице отчета представляется в зашифрованном виде. До заполнения формы необходимо определить, к какой категории налогоплательщиков относится предприниматель. Данный трехзначный индекс означает:

    1. Шифр 720 – подача сведений от предпринимателя.
    2. Шифр 730 – выбирают адвокаты и нотариусы, которые работают «на себя».
    3. Шифр 740 – предназначен для адвокатов, которые зарегистрировали адвокатский кабинет.
    4. Код налогоплательщика 750 закреплен за управляющими, назначенными для проведения исполнительных действий.
    5. Шифр 760 – указывают «физики», которые подают информацию с целью применения налоговых льгот. А также, код категории плательщика 760 для 3 НДФЛ необходим для подачи сведений о налоге с вознаграждений, по которым не было произведено удержание подоходного.
    6. Шифр 770 – должны указывать руководители ФХ, оформленные в качестве предпринимателей.

    Например, если физ.лицо показывает вознаграждения от реализации недвижимости, а также подает отчет, желая получить вычеты за лечение или обучение, выбрать необходимо код категории налогоплательщика 760 в декларации 3 НДФЛ.

    Читать еще:  Лишение стимулирующих выплат

    Другие коды на титульном листе декларации

    Код категории налогоплательщика в декларации 3 НДФЛ – это не единственная индексация ячеек в титуле отчета. Во время оформления бланка необходимо зашифровать следующую информацию:

    • шифр фискального органа, в который подается отчет. Узнать его можно на сайте ФНС, а также у инспектора в налоговой;
    • индекс страны, для РФ следует указать 643;
    • код документа, вся информация утверждена в Приказе ФНС от 3 октября 2018 года. Для паспорта гражданина России следует указать 21.

    Код налогоплательщика для налоговой декларации 3 НДФЛ и остальные шифры должны быть указаны в соответствие с утвержденными нормативными актами. При неверно поданной информации отчет фискальными органами принят не будет.

    Категория налогоплательщика в 3 НДФЛ – это закодированная информация, расшифровку которой можно узнать из приложения к Порядку заполнения отчета № ММВ-7-11/569. Во время оформления титула декларации необходимо выбрать один из шести кодов категории плательщика для 3 НДФЛ, которые показывают, кем является плательщик налогов перед контролирующими инстанциями.

    Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ

    При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.

    Номер корректировки

    Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.

    Код налогового периода

    В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.

    Номер налогового органа

    В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.

    Код страны в декларации 3-НДФЛ

    На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.

    Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

    На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.

    Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой

    Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью

    Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

    На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.

    Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса

    Код региона Российской Федерации

    В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:

    Код вида дохода в 3-НДФЛ

    Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.

    Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:

    Код наименования объекта в 3-НДФЛ

    Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.

    Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

    В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).

    Код бюджетной классификации 3-НДФЛ

    В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.

    Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

    Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?

    С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.

    Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

    Источники:

    http://mainfin.ru/wiki/term/kody-kategorii-nalogoplatelsika-v-deklaracii-3-ndfl
    http://nalogbox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kod-kategorii-nalogoplatelshhika-v-deklaratsii-3-ndfl/
    http://nasledstvo2.ru/kod-kategorii-platelshhika-760-dlja-3-ndfl.html
    http://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/kategorii-nalogoplatelshhikov-dlya-3-ndfl.html
    http://how2get.ru/nalogi/ndfl/kod-dlya-deklaratsii-3-ndfl/

  • Ссылка на основную публикацию
    Статьи c упоминанием слов:

    Adblock
    detector