Камеральная проверка после закрытия ип

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Многие предприниматели, решившие прекратить свой бизнес, не знают, может ли налоговая проверить ИП после закрытия. Они полагают, что оформив ликвидацию своего дела, становятся свободными от каких-либо обязательств перед государством. Такая точка зрения является ошибочной. Поэтому всем, кому придется столкнуться с подобной ситуацией, полезно будет знать, каким образом и на каких основаниях может быть осуществлена подобная проверка.

На каких условиях может проводиться проверка после закрытия ИП

Проверка индивидуального предпринимателя после того как он закроет свой бизнес основывается на требованиях п.1 ст. 23 НК РФ. Согласно ему, лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, должно хранить все документы, касающиеся уплаты налогов и бухгалтерского учета, на протяжении 4 лет после того, как ИП будет закрыто. Именно такой срок давности установлен законодательством для выявления возможных нарушений и доначисления неуплаченных налогов и санкций. По истечении данного периода времени проводить проверку ФНС не имеет права.

Налоговая инспекция предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения часто проверяет с целью выявить неправомерность применения этой системы.

Если хорошо изучить все юридические нюансы процедуры закрытия ИП, то впоследствии можно и вовсе избежать проверок.

Поэтому предприниматель должен четко придерживаться всех прописанных в законе правил:

• собственноручно заполнить и подать в налоговую заявление о прекращении предпринимательской деятельности (форма Р26001);
• уплатить госпошлину;
• сдать все завершающие отчеты в налоговую, Пенсионный фонд и ФСС;
• уволить сотрудников (если есть) и осуществить все причитающиеся им выплаты.

Закон не требует при ликвидации предпринимательства закрывать банковский счет в обязательном порядке. Но лучше будет сделать это, закончив все операции по расчетам и разорвав договор на обслуживание.

При соблюдении вышеуказанных правил закрыть ИП можно в любое время.

Согласно ст. 113 Налогового кодекса, если правонарушение установлено по истечении трехгодичного срока после закрытия индивидуального предпринимательства, то это не влечет за собой никакой ответственности для лица, его совершившего.

Какого типа ревизии предусматриваются после закрытия

Проверки налоговой при закрытии ИП могут быть двух видов:

Камеральную проверку проходят все субъекты предпринимательской деятельности, которые являются физическими лицами. Для юридических лиц такой вид проверки не предусмотрен. Она может быть в интересах предпринимателя, так как в случае выявления переплат с его стороны, предусмотрена возможность вернуть эти суммы даже после закрытия ИП.

Сделать камеральную проверку налоговая может на таких основаниям:

• документам, которые являются подтверждением деятельности физического лица как индивидуального предпринимателя;
• документации по расчетам;
• налоговым декларациям.

Временные рамки осуществления камеральной проверки — 3 месяца со дня подачи документов. На основании декларации о доходах может быть осуществлена полная ревизия ИП.

Во время проведения ревизии сотрудниками ИФНС будут осуществляться:

• проверка факта ведения предпринимательской деятельности и подачи отчетности в налоговую и внебюджетные фонды;
• проверка правильности оформления документов и регулярности обязательных платежей;
• сверка показателей, содержащихся в отчетах предпринимателя с документацией налоговой инспекции.

В случае выявления расхождений сотрудниками ИФНС закрывшемуся предпринимателю будут начислены санкции, а недоплаченные налоги придется доплатить. Если ИП хочет вернуть переплаченные суммы, а документы утеряны — он может составить соответствующий акт и, уплатив комиссию, запросить в налоговой восстановление данных. Однако делать так целесообразно лишь в тех случаях, когда речь идет о значительной сумме.

Местом осуществления камеральной проверки предусматривается как фактический адрес физического лица-предпринимателя, так и налоговая инспекция, где он был зарегистрирован.

Выездные проверки могут быть ИП, в отличие от камеральных, не обязательным мероприятием. Но все, кто занимается индивидуальной деятельностью, должны иметь в виду, что налоговая служба имеет право осуществить их на протяжении 3 лет после закрытия ИП.

По времени выездная ревизия может растянуться до двух месяцев, но и это не предел. В определенных случаях ее сроки продлеваются до полугода.

Решение об этом может быть принято при таких обстоятельствах:

1. Налоговики располагают сведениями о нарушениях совершенных ИП во время осуществления своей деятельности.
2. Помещение, в котором должна осуществляться проверка, по каким-либо причинам недоступно.
3. Если лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, не смогло предоставить все необходимые для ревизии документы в сроки, указанные ИФНС.

При осуществлении выездной проверки ИП все сроки и ревизии, которые были в предыдущие периоды, не учитываются.

Пункт 2 ст. 89 Налогового кодекса РФ подразумевает, что ревизия будет проводиться по месту регистрации ИП. Если в силу каких-либо причин провести ее по указанному месту не представляется возможным, проверка может быть осуществлена в помещении налоговой инспекции.

При выездной проверке инспекторы имеют право запросить документы только за три предыдущих календарных периода. Требования предоставить сведения за более ранний срок являются незаконными.

В ходе проведения проверки сотрудники налоговой инспекции могут:

• запрашивать любые документы, имеющие отношение к деятельности закрытого ИП;
• опрашивать контрагентов ИП с целью получения дополнительных сведений о его деятельности;
• осматривать все помещения, где осуществлялась деятельность ИП;
• в случае возникновения сложных вопросов пользоваться услугами экспертов для их решения;
• изымать документы, не соответствующие действующему законодательству;
• проводить инвентаризацию;
• запрашивать и брать на рассмотрение документацию деловых партнеров ИП.

Подразделение ИФНС, которым будет проводиться проверка, обязано предупредить ИП о своем визите. Приходить домой к предпринимателю, не получив предварительно его согласия на это, ревизоры не имеют права.

Оформление результатов ревизии

После того, как проверка будет закончена, инспектор должен составить акт о ее результатах. Он составляется в двух экземплярах, один из которых передается предпринимателю, а другой остается у сотрудника налоговой.

По итогам проведенной инспекции налоговой службой могут быть приняты несколько вариантов решений:

1. О начислении сумм для погашения задолженности по налогам.
2. О расчете сумм финансовых санкций (штрафов и пени).
3. О привлечении к ответственности (административной или уголовной).

Занятие предпринимательской деятельностью после ликвидации неофициально является серьезным нарушением. Оно может повлечь за собой уголовное преследование.

В случаях, когда будет установлено, что предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения без надлежащих на то оснований, его обяжут выплатить все налоги за период деятельности на общих основаниях, а также начислят пеню.

В случае несогласия с выводами ревизоров предприниматель в самом акте должен изложить свои возражения по сути выявленных нарушений и передать их сотрудникам налоговой службы.

Следует иметь в виду, что в законодательстве подразумевается, что возражения, обозначенные в акте проверки и обжалование ее результатов — это две отдельные процедуры. Плательщик налогов имеет право прибегать к ним независимо одна от другой. После завершения проверки и составления акта он имеет право обжаловать ее выводы в течение 14 дней.

Налоговая проверка — серьезное мероприятие. Чтобы она не стала для предпринимателя тяжким испытанием, необходимо тщательно вести бухгалтерскую документацию и вовремя уплачивать все налоги.

Особое внимание следует обратить на платежи в бюджетные фонды. Их нужно осуществлять даже в тех случаях, когда это будет идти в убыток предприятию. Даже в случае отсутствия доходов за отчетный период, лучше сдать в налоговую нулевую декларацию. Это сведет к минимуму возможные вопросы со стороны инспектора и позволит завершить свою предпринимательскую деятельность без дополнительных санкций со стороны государства.

Проверки, которые ждут ИП после закрытия

Итак, вы благополучно «свернули» бизнес. Произвели все платежи, сдали отчеты и получили свидетельство о закрытии ИП. Можно забыть о прошлом или стоит ждать проверки при закрытии ИП? Конечно, проверка будет, и к ней нужно подготовиться. Чего ожидать от инспекторов и какие документы нужно собрать?

Виды проверок после закрытия ИП

Каждый предприниматель должен хранить документацию в течение 4 лет с того момента, когда произошла ликвидация ИП (п. 1 ст. 23 НК РФ).

Постановление о ревизии принимается налоговой инспекцией по месту регистрации (п. 2 ст. 89 НК РФ). В случае если для данного мероприятия бывший предприниматель по каким-либо причинам не может предоставить территорию, оно может осуществляться в здании налоговой.

Проверки при закрытии ИП имеют такие направления:

1. Камеральная (п. 1 ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 34 закона №212-ФЗ) – проводится ревизия налоговой документации и налоговых взносов во все внебюджетные фонды.
2. Выездная (п. 11 ст. 89 НК РФ, п. 20 ст. 35 закона №212-ФЗ) – проверка пройдет в течение 3 лет после закрытия ИП.

Камеральная проверка

Каждый предприниматель может поднять документацию по налоговым платежам после закрытия ИП и вернуть свои деньги в случае переплаты. Для этого и существует камеральная проверка.

Основанием для ее проведения являются:

• документы, подтверждающие деятельность предпринимателя;
• расчетная документация;
• декларации по налогам.

Процедура проводится исключительно по месту проживания физического лица и в отделении налоговой, где был зарегистрирован ИП. Этот вид проверки осуществляется в течение 3 месяцев после предоставления бумаг в налоговую службу. В данном случае самым важным документом является декларация по расчетам, которая считается основанием для полной ревизии налогового состояния.

В процессе проверки налоговая служба производит такие действия:

1. Выполняет проверку правильного оформления и регулярной уплаты налогов, которые вносил бывший предприниматель во внебюджетные фонды.
2. Сравнивает показатели сводок и отчетов по документации обеих сторон налоговых отношений с целью выявления недочетов и ошибок.

Камеральная проверка может быть проведена только в отношении физического лица, которое было зарегистрировано как индивидуальный предприниматель. При ликвидации деятельности юридического лица данная проверка не проводится.

Выездная проверка

Данный вид ревизии проводится не всегда и не является обязательной процедурой. Однако налоговая инспекция имеет право провести проверку выездного типа по отношению к предпринимателю, который находится в стадии ликвидации. Ревизия может производиться в течение 3 лет после закрытия его деятельности. Сроки и виды проверок, которые проводились ранее, не учитываются.

Время проверки выездного типа может занять период до 2 месяцев. Этот срок может быть продлен до 6 месяцев, если:

1. В налоговых органах имеются данные о грубых нарушениях во время деятельности ИП.
2. Помещение, где должна проводиться проверка, недоступно для ревизии (из-за пожара, наводнений или других ЧП).
3. Предприниматель не предоставил соответствующие документы в срок, указанный налоговой инспекцией.

Проверяющие не имеют права приехать к вам домой без вашего согласия.

Однако налоговая служба может предпринять такие действия:

1. Потребовать пакет документов, касающихся деятельности ИП (ст. 93 НК РФ).
2. Вызвать в качестве свидетеля любое лицо, которое может предоставить информацию о деятельности ИП (ст. 90 НК РФ).
3. Провести осмотр любых помещений, на территории которых предприниматель производил деятельность и получал прибыль (ст. 91 и ст. 92 НК РФ).
4. Привлекать экспертов для проведения необходимых обследований (ст. 95 НК РФ).
5. Осуществлять выемку документов или предметов, которые свидетельствуют о нарушениях (ст. 94 НК РФ).
6. Проводить инвентаризацию (п. 13 ст. 89 НК РФ).
7. Производить выемку бумаг, касающихся деятельности ИП, у других лиц.

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Налоговая проверка после закрытия ИП

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Ведение бизнеса не всегда проходит гладко. Если индивидуальный предприниматель по тем или иным причинам решил прекратить свой бизнес, ему надо подготовиться к тому, что одним лишь получением документов на закрытие ИП дело, скорее всего, не ограничится, а налоговики еще долго не оставят предпринимателя в покое. Но обо всем по порядку.

Правила завершения деятельности ИП

Чтобы прекратить предпринимательскую деятельность, необходимо выполнить ряд шагов, установленных законом:

1. Подать в ФНС специальное заявление по форме Р26001.
2. Заплатить госпошлину (это можно сделать в банке, а также на официальном сайте налоговой ).
3. Иметь документ, подтверждающий представление в ПФР сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии. Причем представлять его в ФНС необязательно – налоговики сами запросят нужные им сведения у ПФР.

Важно!

Если предприниматель не сдал «пенсионную» отчетность, в прекращении деятельности налоговики обязательно откажут.

Но и это еще не все. Завершая деятельность в качестве ИП, необходимо сдать декларации по тому налоговому режиму, который применял предприниматель:

• на «упрощенке» сдают отчетность по форме, определенной Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сделана отметка в ЕГРИП о завершении деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
• Те, кто работал на ЕНВД, отчитываются декларацией по форме, закрепленной Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее подают до 20 числа месяца, идущего за кварталом внесения «прекращающей» записи в ЕГРИП (ст. 346.32 НК РФ).
• на общей системе сдают декларации:
  • по НДФЛ (Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) не позднее 5 рабочих дней после завершения деятельности (ст. 229 НК РФ);
  • по НДС (Приказ ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@) до 25 числа того месяца, что идет за кварталом прекращения деятельности ИП (ст. 174 НК РФ).

Важно!

Декларации можно сдать уже после закрытия ИП. Отказать в прекращении деятельности только лишь на том основании, что декларация не сдана, контролеры не могут.

После того как декларации сданы начинается их камеральная проверка.

Камеральная проверка

Порядок проведения этих проверок установлен статьей 88 Налогового кодекса. Проводится проверка на территории ФНС, однако это не означает того, что, если возникнет обоснованная необходимость, фискалы не смогут осмотреть территорию предпринимателя.

Общий срок проведения камеральных контрольных мероприятий – 3 месяца со дня получения инспекторами документов. Для декларации по НДС этот срок сокращен и составляет 2 месяца, но при необходимости может быть продлен до общего срока в три месяца (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Во время камеральной проверки инспекторы ИФНС проверяют:

• правильно ли оформлены отчетные документы;
• уплачены ли налоги;
• сопоставимы ли показатели в разных документах и отчетах, имеющихся в распоряжении налогового органа.

Если у налоговиков возникнут вопросы, они имеют право запросить дополнительные документы и разъяснения, а также потребовать внести корректировки в представленную отчетность.

Если никаких вопросов нет, проверка благополучно завершается, при этом никаких документов – актов, решений и др. – ИФНС не составляет.

Если же фискалам удалось выявить расхождения и ошибки, экс-предпринимателю доначислят налоги (о чем составят акт), а также предъявят штрафы и пени – и все эти суммы необходимо погасить. Даже несмотря на то, что фактически ИП как бизнес-единицы уже не существует.

Важно!

Погашать безоговорочно долг нужно только в том случае, если претензии фискалов обоснованы, и оспаривать вы их не собираетесь.

Может случиться и так, что в ходе проверки выяснится обратная ситуация – должником является не бизнесмен, а бюджет. Тогда, написав заявление на возврат переплаты, эту сумму можно получить обратно. Срок для обращения за возвратом налогов – 3 года со дня их уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Таким образом, камеральная проверка – это «стандартное» и обязательное мероприятие, цель которого – проверить правильность составления отчетности и убедиться в том, что сумма заявленных в ней налоговых обязательств соответствует действительности.

Есть и другой вид проверок, которые обязательными при закрытии ИП не являются, но вполне могут быть, и к ним нужно быть готовым. Это выездные проверки.

Выездная проверка

Выездная проверка – не только более масштабное контрольное мероприятие, но и более опасное. Причем проводиться она может даже через несколько лет после закрытия бизнеса: ведь налогоплательщики должны хранить все первичные документы, регистры и отчеты в течение 4 лет (п. 1 ст. 23 НК РФ). Однако проверять налоговики смогут только три года деятельности, предшествующие тому году, в котором вынесено решение о начале проверки.

Несмотря на свое название, выездная проверка, как и камеральная, может проводиться на территории ИФНС, особенно, если у предпринимателя нет своего помещения. Такая проверка длится не более 2-х месяцев, однако Налоговый кодекс предусматривает массу оснований для ее продления вплоть до 6 месяцев.

При выездной проверке инспекторы:

• запрашивают документы, относящиеся к деятельности ИП;
• изучают правомерность применения льгот и спецрежимов;
• проводят перекрестные проверки с вашими контрагентами, чтобы удостовериться в отсутствии каких-либо расхождений;
• осматривают помещения, где велась деятельность;
• пользуются другими обширными полномочиями, предоставленными им Налоговым кодексом.

По окончании выездной проверки обязательно составляется акт – вне зависимости от того, найдены ли нарушения. Акт оформляют в 2-х экземплярах: один передается бывшему ИП в течение 5 дней со дня составления, второй – остается в инспекции (п. 5 ст. 100 НК РФ).

Если в результате проверки налоговики насчитали налоги и санкции, а бизнесмен с ними не согласен, необходимо подать письменные возражения – на это есть месяц со дня составления акта (п. 6 ст. 100 НК РФ). Они подаются в ту же инспекцию, которая проводила проверку.

Инспекторы обязаны рассмотреть доводы предпринимателя и в течение 10 дней оформить решение: либо они привлекают его к налоговой ответственности, либо нет (п. 7 ст. 101 НК РФ). Если отменить доначисления и санкции до вынесения решения по проверке не удалось, придется заплатить недоимку, пени и штрафы или пройти многоступенчатый порядок оспаривания этих сумм.

Важно!

Если будут выявлены существенные налоговые нарушения, и инспектор установит платежеспособность контролирующих ИП юридических лиц, проверку у предпринимателя назначат с высокой долей вероятности.

Как избежать налоговой проверки при закрытии ИП

Для тех, кто хочет закрыться без нежелательного общения с проверяющими, мы подготовили несколько советов. Они помогут избежать ненужной выездной проверки.

Итак, что надо сделать при принятии решения прекратить свой бизнес?

1. Последовательно уменьшать обороты, в итоге свести их к нулю.
2. Закрыть дебиторскую/кредиторскую задолженности.
3. Уволить сотрудников, провести все окончательные взаиморасчеты с ними, убедиться, что все кадровые документы в наличии и правильно оформлены.
4. Провести сверку со всеми госорганами и убедиться, что у ИП нет долгов по налогам, пеням и штрафам, а также сдана вся необходимая отчетность.
5. При наличии кассового аппарата снять его с учета.
6. Закрыть банковский расчетный счет.
7. Привести всю бухгалтерскую документацию в порядок.

#Советы 1С-WiseAdvice

ИФНС имеет право произвести выездную проверку в течение 3 лет после закрытия ИП, поэтому нельзя уничтожать сразу все документы.

Не только ИФНС имеет право провести проверку и взыскать налоги с уже закрывшегося ИП, но и у бывшего индивидуального предпринимателя есть право вернуть себе переплаченные налоги и взносы на протяжении трех лет с момента закрытия бизнеса, если срок давности по переплаченным налогам не прошел. Обязательно пользуйтесь этим правом!

Российское законодательство позволяет закрыться со всеми долгами в бюджетные и внебюджетные фонды, но обязанность по их уплате перейдет на бывшего предпринимателя как на физическое лицо. На сумму долга будут накручиваться пени. Не тяните – погасите долги!

Налоговые проверки после ликвидации ИП позволяют подвести итог всей деятельности предпринимателя, выявить все нарушения и несоответствия. Грамотное ведение бизнеса и своевременная уплата налогов помогут избежать неприятностей и спокойно перенести любую проверку налоговой.

Клиенты, которые находятся на обслуживании в 1С-WiseAdvice, могут быть уверены в том, что процесс ликвидации пройдет без проблем с ИФНС. Мы сопровождаем нашего клиента до самого конца: проводим ревизию всех долгов, исключаем наличие задолженностей перед бюджетом. Т.е. остаемся с клиентом до самого закрытия ИП и оказываем всестороннюю поддержку.

Закрытие бизнеса при сопровождении 1С-WiseAdvice практически всегда обходится без выездной проверки. Но даже если выездная придет – мы отстоим интересы клиента!

Проверка индивидуального предпринимателя налоговой после закрытия ИП

Индивидуальный предприниматель вправе завершить свою деятельность тогда, когда сочтет нужным. Однако, закрывая ИП, бизнесмену следует помнить, что его может проверить налоговая — в рамках камерального расследования или выездной проверки.

Особенности проведения аудита после закрытия ИП и рекомендации хозяйствующему субъекту для его успешного прохождения — в нашей статье.

Сначала опишем действия, которые индивидуальный предприниматель должен выполнить, чтобы закрыть ИП. Вот перечень необходимых шагов:

• Обращение в ИФНС (предприниматель пишет заявление, уплачивает госпошлину, отчитывается перед налоговой).
• Отчет перед внебюджетными фондами.
• Выплата полагающихся сумм персоналу.
• Увольнение всех сотрудников.
• Снятие кассового аппарата с учета (при его наличии).
• Погашение всех задолженностей перед кредиторами.
• И закрытие расчетного банковского счета.

Стоит отметить, что закрыть ИП может сам бизнесмен по собственному желанию. Также на это способны повлиять налоговые органы. В последнем случае закрытие компании допускается в случае признания предпринимателя банкротом, запрета работать в определенных сферах, а также невозможности больше пребывать на территории данной страны и вести в ней бизнес (при аннулировании документов).

Но закрытие ИП — не финальная ступень взаимодействия с налоговиками. Чтобы выявить возможные несоответствия и нарушения в работе фирмы, ИФНС может провести ВНП или камеральное расследование.

Рассмотрим особенности проведения камеральной проверки. Осуществить ее налоговики могут в течение 2-6 месяцев после закрытия ИП. В рамках камерального расследования изучают:

• Налоговые декларации.
• Расчетные документы.
• Бумаги, которые подтверждают направление деятельности компании.

Проверку налоговики выполняют по месту проживания закрывшегося бизнесмена. Если это не представляется возможным, то на территории отделения ФНС или — в крайнем случае — там, где зарегистрирован ИП. В данной ситуации физлицо обязано доставить всю необходимую документацию в филиал госоргана.

Какому документу контроллеры уделяют особое внимание? Налоговой декларации. Так как именно в ней отражены все доходы, указанные проверяемым субъектом.
В ходе камеральной проверки контроллер анализирует:

• Как оформлены документы, соблюдены ли установленные для этого правила.
• С какой периодичностью предприниматель уплачивал обязательные взносы.
• Нет ли несоответствий в поданной в ИФНС отчетности.

Выездная налоговая проверка ИП

ВНП может быть проведена в течение 3 лет после того, как предприниматель свернул свою деятельность. Срок выездного налогового аудита в этом случае составляет, как правило, два месяца — не больше. Однако выездная проверка может затянуться и на 6 месяцев, если:

• Налоговой стало известно, что ИП в своей деятельности допускал грубые нарушения.
• Нет возможности проверить предприятие (например, из-за пожара, наводнения или иного ЧС на его территории).
• Предприниматель не предоставил документацию своевременно, а потому изучить ее контроллеры не могут.

В рамках аудита сотрудники ИФНС вправе проводить ряд контрольных мероприятий. А именно:

• Истребовать всю документацию, связанную с деятельностью закрывшейся компании.
• Уточнить, достоверна ли предоставленная информация. Для этого налоговики вправе опросить любых партнеров проверяемого субъекта по бизнесу.
• Произвести осмотр во всех помещениях, которые были использованы для ведения деятельности.
• Провести экспертизы, чтобы решить сложные вопросы.
• Выполнить инвентаризацию.

Решение налоговой

По итогам проверки контроллеры вынесут решение. Варианта здесь 3:

• Начисление уплаты недостающих налогов.
• Расчет суммы штрафов и пеней.
• Привлечение к ответственности по КоАП РФ и даже УК РФ — если физлицо, после того, как закрыло ИП, продолжает неофициально вести бизнес.

Как себя вести во время налоговой проверки?

Чтобы результаты проверки вас устроили, и аудит не повлек за собой никаких проблем, придерживайтесь ряда правил.

• Все документы, связанные с ведением вашего бизнеса, рекомендуется хранить 4 года — не меньше. При этом вы должны располагать именно оригиналами. Если в вашем распоряжении будут все необходимые бумаги, то в любой момент вы сможете предъявить их контроллерам по запросу.
• Помните, если налоговики требуют документацию более раннего периода, нежели ту, что относится к последним 3 годам работы фирмы, они поступают незаконно. Проверять можно лишь бумаги за последний трехлетний период работы компании. Не забывайте, что незаконные действия контроллеров всегда можно обжаловать в суде.
• Ознакомление с результатами аудита и целью его проведения — ваше законное право, как налогоплательщика.

Последствия закрытия ИП

Цель проверки ИП после закрытия — проверить, не было ли нарушений и несоответствий в деятельности компании. При выявлении ошибок контроллерами возможно:

• Доначисление налогов.
• Выставление штрафов.
• Вынесение пеней.

Выставленные задолженности предприниматель должен непременно погасить.

Если ИП было закрыто в связи с банкротством предприятия, то вновь начать работать в статусе ИП удастся лишь через год — не раньше. Если суд ограничит для вас ведение определенной деятельности, то снова заняться ей вы сможете только по истечении периода, указанного судом.

Итак, если вы желаете, чтобы аудит прошел гладко и без неприятных последствий, заблаговременно подготовьте всю необходимую документацию, связанную с деятельностью предприятия. Конечно, единственно верный и эффективный способ успешного прохождения проверки — работа на законных основаниях, предполагающая своевременную уплату налогов и подачу всей необходимой документации в установленное время.

Если с итогами проверки вы не согласны, то можете возразить против них и передать акт контроллерам. Следует помнить, что на обжалование результатов проверки закон отводит налогоплательщикам 14 дней с момента ее окончания.

Выездная и камеральная проверки ИП после закрытия

Не все бизнес-идеи после воплощения в жизнь приносят прибыль, и владельцы малых предприятий иногда вынуждены свернуть дело. Важный момент — даже после закрытия бизнеса и ликвидации юридического лица индивидуальные предприниматели иногда подвергаются налоговым проверкам. Из этой статьи вы узнаете, в каких случаях это происходит, как правильно закрыть ИП, избежав такой ситуации.

Для чего проводится проверка ИП после закрытия

В законодательстве РФ нет официального термина «ликвидация ИП», так как индивидуальный предприниматель — это физическое лицо по умолчанию. Поэтому инспекторам разрешается провести проверку ИП после закрытия в следующие три года после вынесения такого решения — на такой период закрепляется имущественная ответственность предпринимателя. Срок давности правонарушений во время работы ИП тоже составляет три года.

Налоговую проверку ИП после закрытия проводят для выявления правонарушений при функционировании бизнеса. Она делится на две категории:

Далее рассмотрим этот вопрос подробнее.

Выездная проверка

С таким контролем со стороны ИФНС бывшие предприниматели сталкиваются первые три года с момента закрытия бизнеса. Срок выездной проверки стандартно не превышает 2 месяца , но встречаются исключения. К ним относятся следующие ситуации:

• в налоговой присутствуют сведения о грубых нарушениях в работе индивидуального предпринимателя;
• владелец закрытого бизнеса вовремя не предоставил полный пакет бумаг для их изучения.

В таких ситуациях процедура затягивается на срок до полугода.

Проверяющие обязаны уведомить бывшего предпринимателя о своем визите.

В ходе изучения документов представители ИФНС имеют право:

• потребовать предоставить бумаги за последние три года, связанные с функционированием бизнеса;
• связаться с контрагентами для уточнения достоверности сведений, предоставленных ИП;
• провести инвентаризацию;
• изучить документы деловых партнеров предпринимателя, с которыми заключались договора во время работы предприятия;
• детально проверить место ведения бизнеса и прилегающие к нему территории.

Во время выездной проверки не учитываются результаты предыдущих. Не стоит переживать — такому тщательному контролю подвергается далеко не каждый предприниматель.

Камеральная проверка

Основная ее цель — контроль над соблюдением предпринимателем налогового законодательства. Во время этого мероприятия проверяются сроки уплаты налогов, расчетных документов и наличие задолженностей.

Камеральная проверка проходит в несколько этапов:

1. Изучение налоговой отчетности налогоплательщиком — своевременность ее предоставления, полнота.
2. Анализ расчетов суммы налогов, указанных в предоставленной отчетности и своевременность их подачи.
3. Корректность заполнения документов — четкость, реквизиты и т. д.
4. Изучение принципов формирования налоговых расчетов во время существования бизнеса — подсчет размера налогов вручную, анализ обоснованности использования льгот и уменьшающих коэффициентов и т. д.
5. Проверка достоверности показателей, которые использовались при подаче налоговых деклараций и указывались при ведении бухгалтерии предприятия.

Данное мероприятие осуществляется по месту жительства предпринимателя. Если провести процедуру на территории физического лица невозможно, документы доставляются в здание налоговой службы. Срок проведения — 3 месяца с даты, следующей за днем подачи декларации. По завершению камеральной проверки составляется акт.

Основание для проведения проверок

Проверки ИП после закрытия никогда не проводятся без причины — у налоговой должны быть веские основания для проведения данных мероприятий. К ним относятся следующие моменты:

1. Строгие нарушения в формировании отчетности при закрытии ИП и после прекращения деятельности организации.
2. Несвоевременность подачи отчетных документов о налоговых отчислениях.
3. Поступление информации о ведении бывшим предпринимателем нелегальной деятельности после того, как ИП было официально закрыто.
4. Форс-мажорные обстоятельства, по причине которых произошла порча документов (пожар, наводнение и т. д.).

Налоговые органы могут проверить ИП после закрытия на протяжении первых трех лет. В законности такой проверки сомневаться не стоит: этот момент утвержден Налоговым Кодексом РФ.

Подобные мероприятия проводят с одной целью — подтвердить законность деятельности, осуществляемой предпринимателем. Если во время налогового контроля обнаружатся несоответствия, бывший бизнесмен не отделается простым предупреждением — его ждут штрафы и пени, подлежащие обязательной уплате.

Ответственность за непредоставление документов

Для проведения проверки закрывшийся предприниматель обязан предоставить пакет бумаг в полном объеме в налоговые органы в течение 10 дней с момента предъявления такого требования.

За нарушение этих сроков организация получает штраф в размере 200 рублей за каждый непредоставленный документ. Если данная ситуация повторяется второй раз за год, размер штрафа возрастает вдвое.

Дополнительно проверяющие имеют право оштрафовать ответственное лицо на сумму в размере от 300 до 500 рублей. Такие вопросы решаются через суд по заявлению налоговой инспекции. Если ИП функционирует после того, как организация официально прекратила деятельность, бизнесмену грозит уголовная ответственность.

Как избежать налоговой проверки

Налоговые инспекции часто проверяют ИП после закрытия. Проверки проводятся на регулярной основе, и избежать их трудно, но возможно. Для этого нужно правильно закрывать свой бизнес. В данный алгоритм входят следующие действия:

1. Корректно заполнить документы, касающиеся закрытия бизнеса, и собственноручно сдать их в налоговую.
2. Оплатить государственную пошлину и сохранить чек.
3. Сформировать отчеты для налоговой, пенсионного фонда и фонда социального страхования.
4. Провести увольнение сотрудников при их наличии и рассчитать их.

Это обязательные действия, которые должен выполнить каждый владелец бизнеса после того, как закроет свое предприятие насовсем. Будет нелишним сразу же закрыть расчетный счет в банке, хотя законодательство этого и не требует.

Если хотите избежать проверок при закрытии ИП — обратитесь к бухгалтерским фирмам, которые помогают сформировать отчетности и сдать их вовремя. В любом случае, всем предпринимателям рекомендуется сохранять документы за последние 3 года — от бизнес-планов до накладных, вовремя платить налоги. Тогда любая проверка пройдет гладко.

Источники:

http://tvoeip.ru/nalogi/proverka-ip-posle-zakrytiya
http://zhazhda.biz/base/proverki-ip-posle-zakrytiya
http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogovaya-proverka-posle-zakrytiya-ip/
http://nalog-blog.ru/nalog-plan/proverka-individualnogo-predprinimatelya-nalogovoj-posle-zakrytiya-ip/
http://bankrotof.net/likvidacija-ip/proverka-ip-posle-zakrytiya/